ФИРМА "1С" ОПРЕДЕЛИЛА ЛУЧШИХ ПОЛЬЗОВАТЕЛЕЙ 1С:ИТС 2019!

8 октября в Казани состоялся финал Восьмого всероссийского профессионального конкурса "Лучший пользователь 1С:ИТС". По результатам отборочных туров в конкурсе приняло участие около 11 000 человек , из них лишь двадцать сильнейших вышли в финал: пользователи из Москвы, Перми, Костромы, Челябинска, Ростова-на-Дону, Барнаула, Краснодара и других уголков России. Общий призовой фонд финала составил более миллиона рублей.

Участники соревновались в пяти профессиональных номинациях:

·         "Бухгалтерский и налоговый учет в коммерческих организациях";

·         "Бухгалтерский и налоговый учет в государственных учреждениях";

·         "Кадровый учет и трудовое право";

·         "Предпринимательство и право";

·         "1С:Предприятие 8 – разработка и администрирование".

Задание финального тура состояло из профессионального тестирования и творческой части.

Во время тестирования финалисты могли пользоваться информационной системой 1С:ИТС для подготовки ответов на тематические задания по бухгалтерскому, налоговому, кадровому учету, организации бизнеса, настройке и администрированию программ 1С (в зависимости от выбранной номинации).

Вторая часть испытаний представляла собой творческое задние - конкурсанты готовили выступления, в ходе которых раскрывали  возможности эффективного использования сервисов 1С в творческих форматах.

Победителями конкурса, обладателями золотых статуэток ИТС и главных призов – 250 000 рублей и ноутбуков – стали:

·         Константин Золотов, Челябинск, в номинации "Бухгалтерский и налоговый учет в коммерческих организациях";

·         Тамара Суворова, Улан-Удэ, в номинации "Бухгалтерский и налоговый учет в государственных учреждениях";

·         Дарья Бастракова, Пермь, в номинации "Кадровый учет и трудовое право";

·         Надия Самирханова, Казань, в номинации "Предпринимательство и право";

·         Юлия Маликова, Москва, в номинации "1С:Предприятие 8 – разработка и администрирование".

Следующий, девятый по счету, профессиональный конкурс стартует в апреле 2020 г., а проведение финала запланировано в г. Калининграде. Всем будущим участникам - личных достижений, побед, открытий, интересных идей и отличного настроения.

За информацией о старте конкурса следите на официальном сайте: http://thebest.its.1c.ru.

АКЦИЯ "ЗИМА ПОДАРКОВ 1С:ИТС"

Объявляем о начале традиционной акции "Зима подарков" для пользователей 1С:ИТС! Акция проводится в период с октября 2019 г. по февраль 2020 г. (включительно). Участники акции получают в подарок полезные книги и электронные ручные весы.

Книгу "Практический годовой отчет 2019" от фирмы "1С" получат все пользователи системы "1С:Предприятие", заключившие с октября 2019 г. по февраль 2020 г. (включительно) договор с тарифами ИТС ПРОФ, ИТС Строительство и ЖКХ, ИТС Медицина, ИТС Ритейл ПРОФ, 1С:Комплект поддержки ПРОФ на 12 или 24 месяца, или при апгрейде с тарифа ИТС ТЕХНО на эти договоры на любое количество месяцев.

В книге "Практический годовой отчет 2019" от фирмы "1С" под редакцией д. э. н., проф. С. А. Харитонова уделено большое внимание ключевым изменениям в законодательстве, которые необходимо учесть при подготовке бухгалтерской и налоговой отчетности за 2019 год, отчетности по НДФЛ, страховым взносам и персонифицированному учету в ПФР.

Основной акцент в книге сделан на практической составляющей подготовки отчетности пользователями в бухгалтерских и зарплатных программах фирмы "1С":

·         особенностях отражения отдельных операций для целей бухгалтерского учета и налогообложения в программах "1С:Предприятие";

·         проверке и корректировке учетных данных;

·         составлении и проверке отчетности с помощью регламентированных отчетов фирмы "1С".

В подготовке книги "Практический годовой отчет 2019" под редакцией д. э. н., проф. С. А. Харитонова принимали участие ведущие методисты фирмы "1С" и авторы популярных методических пособий и учебных курсов "1С".

Книгу "Государственные и муниципальные учреждения: учет в "1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8" на практических примерах" (Издание 3) получат все пользователи системы "1С:Предприятие", заключившие с октября 2019 г. по февраль 2020 г. (включительно) договор с тарифами ИТС Бюджет ПРОФ, ИТС для государственных учреждений (ИТС ЦГУ Головной), 1С:КП ГУ ПРОФ на 12 или 24 месяца, или при апгрейде с тарифа ИТС ТЕХНО на эти договоры на любое количество месяцев.

Книга выпущена в серии "1С:Бухгалтерский и налоговый консалтинг". Авторы книги – Е. А. Кадыш, С. Ю. Рыженкова, И. В. Фадеева, под редакцией К. В. Сергеевой.

В книге представлены актуальные вопросы ведения бухгалтерского учета различных хозяйственных ситуаций, возникающих в деятельности государственных и муниципальных учреждений в соответствии с нормативными документами по бюджетной классификации, бухгалтерскому учету и отчетности с изменениями, вступившими в силу с 1 января 2019 года.

Хозяйственные операции рассмотрены на практических примерах с использованием редакции 2 "1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8".

Книга окажет практическую пользу бухгалтерам, консультантам, преподавателям, а также претендентам на получение сертификата "1С:Профессионал", "1С:Специалист-консультант" по внедрению прикладного решения "1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8".

Каждый месяц акции первая тысяча зарегистрированных участников получит оригинальный подарок –  электронные ручные весы.

Подробности и правила проведения акции – на странице http://its.1c.ru/zima.

Фирма "1С" приглашает в 1С:ЛЕКТОРИЙ

Фирма "1С" приглашает в 1С:Лекторий на регулярные встречи пользователей с методистами "1С" в центре Москвы по адресу: ул. Селезневская, 34 (схему проезда см. на странице its.1c.ru/lector). 

Цель 1С:Лектория – оперативно и в удобной форме рассматривать новшества законодательства (и их отражение в программах 1С) и наиболее актуальные проблемы, возникающие у практикующих бухгалтеров и кадровых специалистов.

Семинары проводят эксперты, разработчики фирмы "1С" и приглашенные специалисты. Общайтесь, задавайте вопросы и получайте ответы и рекомендации.

Пользователям "1С:ИТС ПРОФ" из других регионов, которые не могут лично присутствовать на встрече, через день после мероприятия предоставляется доступ к полной видеозаписи на странице its.1c.ru/lector.

С графиком ближайших мероприятий можно ознакомиться на странице its.1c.ru/lector.

24.10.2019

"Инструменты учета и анализа расходов в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0)"

Лекцию читает Елена Николаевна Калинина, эксперт "1С".

31.10.2019

"Учет рабочего времени и труда в "1C:Зарплате и управлении персоналом 8" (ред. 3)"

Лекцию читает Галина Владимировна Малышкина, эксперт "1С".

В этом информационном письме:

1.      Пользователю на заметку

2.      Интернет-версия ИТС – its.1c.ru

3.      Обзор новых материалов октябрьского выпуска ИТС версии ПРОФ

3.1.   Обзор новых материалов ИТС ПРОФ

3.2.   Обзор новых материалов ИТС БЮДЖЕТ ПРОФ, ИТС БЮДЖЕТ

3.3.   Обзор новых материалов ИТС СТРОИТЕЛЬСТВО

3.4.   Обзор новых материалов ИТС МЕДИЦИНА

1. ПОЛЬЗОВАТЕЛЮ НА ЗАМЕТКУ (www.its.1c.ru/hot)

Изменения в законодательстве и отчетность – коротко о важном

Новые правила восстановления НДС при переходе на ЕНВД, а также для правопреемников при реорганизации

Законодатели в очередной раз внесли изменения в правила уплаты НДС. В частности, урегулирован вопрос  о восстановлении НДС правопреемником, переходящим на спецрежимы УСН или ЕНВД.  Разрешено заявлять вычет по мере постановки на учет товаров, работ, услуг или имущественных прав, приобретенных для создания НМА собственными силами, до принятия на учет самого НМА, упрощен порядок документального подтверждения нулевой ставки при экспорте. Все подробности в комментарии.

Предельный срок уплаты транспортного налога для организаций продлен на месяц. Это и другие изменения в главе 28 НК РФ

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ внес изменения во многие статьи НК РФ. Изменения затронули и транспортный налог. Так, для организаций изменился срок уплаты этого налога, уточнен порядок его расчета в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств. Кроме того, дополнены способы подачи в инспекцию заявления на предоставление налоговых льгот. Подробнее см. комментарий.

Всем плательщикам ЕНВД предстоит выбрать себе новый налоговый режим в 2020 году

С 1 января 2021 года отменяется налоговый режим ЕНВД. Об этом сказано в п. 8 ст. 5 Федерального закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую...".

В письме от 13.08.2019 № 03-11-11/60989 Минфин России пояснил, что продление ЕНВД после 2020 года не планируется.

В связи с этим плательщикам на ЕНВД предстоит решить, какой налоговый режим использовать с 01.01.2021:

·               общий режим налогообложения (ОСН);

·               УСН. Уведомление о переходе на УСН можно подать в налоговую не позднее 30 января 2021 года (как лицам, которые перестали применять ЕНВД). Однако целесообразнее подать уведомление до 31 декабря 2020 года (по общим правилам перехода на УСН);

·               ПСН. Заявление на патент следует подать до 17 декабря 2020 года.

С новым режимом (УСН, ПСН) рекомендуем определиться заранее, чтобы своевременно заявить о нем в налоговую инспекцию. Если заявление о применении спецрежима (УСН, ПСН) не поступит, то налогоплательщик автоматически переходит на общий режим налогообложения.

Расширен перечень видов деятельности, подлежащих лицензированию

Перечень видов деятельности, осуществлять которые можно только при наличии специальной лицензии, дополнен. С 13.08.2019 обязательному лицензированию (в числе прочего) подлежит:

·               деятельность по обработке (переработке) лома и отходов драгоценных металлов (за исключением деятельности по обработке (переработке) организациями и индивидуальными предпринимателями лома и отходов драгоценных металлов, образовавшихся и собранных ими в процессе собственного производства, а также ювелирных и других изделий из драгоценных металлов собственного производства, которые не были реализованы, поэтому возвращены производителю);

·               деятельность по скупке у физических лиц ювелирных и других изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, лома таких изделий.

Соответствующие изменения предусмотрены Федеральным законом от 02.08.2019 № 282-ФЗ.

Организации и предприниматели, осуществляющие указанные выше виды деятельности, должны получить соответствующую лицензию в течение 18 месяцев с 13.08.2019.

Какой документ разработал ПФР взамен "зеленых карточек" СНИЛС?

ПФР утвердил форму уведомления о регистрации физлица в системе персонифицированного учета, а также порядок его оформления в электронном виде.

Это форма АДИ-РЕГ, утв. постановлением Правления ПФР от 13.06.2019 № 335п. Постановление действует с 29 сентября 2019 года.

Такое уведомление заменяет собой страховое свидетельство ("зеленую карточку"), оформление которого прекращено с 1 апреля 2019 года (п. 6 ст. 1, ст. 9 Федерального закона от 01.04.2019 № 48-ФЗ, далее – Закон № 48-ФЗ).

В уведомлении среди прочих сведений о гражданине (Ф. И. О., пол, место и дата рождения) указывается присвоенный ему страховой номер индивидуального лицевого счета (СНИЛС).

Физлицо самостоятельно обращается в орган ПФР за уведомлением. По выбору физлица уведомление оформляется на бумажном носителе или направляется ему в форме электронного документа.

Документ, подтверждающий регистрацию в системе персучета, в числе прочего необходим для заключения с физлицом трудового договора или гражданско-правового договора, выплаты по которому облагаются пенсионными взносами (ст. 65 ТК РФ, п. 3 ст. 9 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ, далее – Закон № 27-ФЗ).

Заметим, что в соответствии со ст. 7 Закона № 48-ФЗ страховые свидетельства, выданные гражданам до 01.04.2019, действительны.

Соответственно, физлицо при трудоустройстве вправе предоставить работодателю один из следующих документов:

·               страховое свидетельство в виде "зеленой карточки", оформленное до 01.04.2019;

·               уведомление по новой форме. Причем такое уведомление гражданин может направить работодателю и в электронной форме (п. 3 ст. 9 Закона № 27-ФЗ).

С 1 июля 2020 года пособия работникам необходимо перечислять только на карту "МИР"

В соответствии с законодательством о национальной платежной системе с 01.01.2017 начался поэтапный переход на зачисление банками и иными кредитными организациями выплат, осуществляемых за счет бюджетных средств, на счета, которые обслуживаются картой "МИР". Такой переход должен завершиться к 1 июля 2020 года. См. комментарий об этом здесь.

На счета, привязанные к карте "МИР", должны поступать суммы, перечисленные в ч. 5.5 ст. 30.5 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ (далее – Закон № 161-ФЗ). К примеру, довольствие госслужащих, пенсии, государственные стипендии. Это выплаты, источниками которых являются средства различных бюджетов бюджетной системы РФ. Их производят организации бюджетного сектора.

В то же время Правительство РФ по согласованию с ЦБ РФ вправе установить перечень дополнительных выплат, которые также должны поступать на счета, обслуживаемые картой "МИР" (ч. 5.6 ст. 30.5 Закона № 161-ФЗ). Такой Перечень утвержден постановлением Правительства РФ от 01.12.2018 № 1466. В нем в п. 4 упоминаются государственные пособия гражданам, имеющим детей, а также выплаты чернобыльцам (в т.ч. пособия по временной нетрудоспособности). Выплату упомянутых пособий осуществляют работодатели как бюджетной, так и коммерческой сферы.

ФСС РФ в письме от 05.07.2019 № 02-08-01/16-05-6557л пояснил, что на счета, привязанные к карте "МИР", подлежат зачислению следующие пособия:

·               пособие по беременности и родам;

·               единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности;

·               единовременное пособие при рождении ребенка;

·               ежемесячное пособие по уходу за ребенком;

·               пособие по временной нетрудоспособности (только в отношении граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС).

Также специалисты ведомства обратили внимание на следующее. Перечень действует с 1 мая 2019 года (п. 2 постановления Правительства РФ от 11.04.2019 № 419). Если до этой даты работодатель начал перечислять упомянутые пособия на счета, обслуживаемые иными картами (к примеру, картами VISA и MasterCard, оформленными в рамках зарплатного проекта), то можно продолжать выплату пособий указанным образом до истечения срока действия карты сотрудника (не являющейся картой "МИР"), но не позднее 1 июля 2020 года.

Таким образом, следует рекомендовать работникам, у которых пока нет карты "МИР", оформить ее до 01.07.2020. 

Утверждена новая форма декларации по налогу на имущество

Приказом ФНС России от 14.08.2019 № СА-7-21/405@ утверждена новая форма декларации по налогу на имущество организаций, порядок ее заполнения, а также формат представления в электронной форме. По сравнению с прежней формой изменения незначительные.

Из разделов 2 и 3 исключены строки о суммах авансовых платежей по налогу на имущество, исчисленных за отчетные периоды. Теперь исчисленные авансовые платежи указываются в разделе 1 декларации.

Раздел 2.1 декларации дополнен новыми кодами, которые указываются по строке 010 раздела и обозначают номер объекта недвижимости, в отношении которого заполняется этот раздел. Так, по строке 010 следует указывать код "5" при заполнении раздела 2.1 по морскому судну (или судну внутреннего плавания) и код "6", если этот раздел заполняется по воздушному судну.

При этом по строке 020 раздела 2.1 в отношении упомянутых объектов указывается идентификационный номер (регистрационный номер судна, присвоенный ему Международной морской организацией, регистровый номер классификационного общества), присвоенный морскому судну, судну внутреннего плавания (при наличии таких номеров), а также серийный (идентификационный) номер воздушного судна.

Новая форма декларации по налогу на имущество применяется с отчетности за 2019 год.

Как организации подтвердить льготу по транспортному и земельному налогам в 2020 году?

C 2020 года организации не будут представлять декларации по транспортному и земельному налогам. Поэтому чтобы получить льготы по этим налогам (при их наличии), они должны подавать в налоговые органы соответствующие заявления. Подробнее о заявлении см. здесь.

Для предоставления льготы налоговый орган (помимо заявления) должен иметь документы, подтверждающие право организации на эту льготу. Однако по нормам Налогового кодекса у организации есть право, но нет обязанности представлять эти документы.

ФНС России в письме от 12.09.2019 № БС-4-21/18359@ обратила внимание, что в случае непредставления организацией подтверждающих документов, эти документы налоговый орган запросит у органов, располагающих такими документами. Однако если такие сведения указанный орган не представит (о чем будет сообщено организации), то организация должна представить их самостоятельно. В противном случае в льготе будет отказано.

С учетом этого документы, подтверждающие льготы по транспортному и земельному налогам, целесообразно представлять в налоговый орган вместе с заявлением о предоставлении льгот.

Уточнен перечень доходов, освобождаемых от НДФЛ

Федеральными законами от 29.09.2019 № 323-ФЗ и 327-ФЗ внесены изменения в перечень доходов, освобождаемых от НДФЛ.

Поправки, внесенные Законом № 323-ФЗ, касаются лиц, пострадавших от террористических актов на территории РФ, стихийных бедствий или от других чрезвычайных обстоятельств, и (или) лиц, являющихся членами их семей.

Пункт 46 статьи 217 НК РФ изложен в новой редакции, в соответствии с которой освобождению подлежат доходы, полученные в связи с прекращением (полностью или частично) обязательства по уплате задолженности, доходы в виде материальной выгоды, а также иные доходы в денежной и (или) натуральной формах, полученные названными лицами.

Также Законом № 323-ФЗ предусмотрено освобождение доходов, полученных арендодателями от сдачи в аренду жилых помещений лицам, пострадавшим от террористических актов и т.д. Освобождению подлежит арендная плата в пределах сумм, уплачиваемых названными лицами за счет бюджетных средств. Поправки действуют с 29 сентября 2019 года, но распространяются на доходы, полученные физическими лицами с 1 января 2019 года.

Изменения, внесенные Законом № 327-ФЗ, касаются студентов (курсантов), аспирантов, адъюнктов, ординаторов и ассистентов-стажеров. Согласно изменениям освобождается от НДФЛ материальная помощь, выплачиваемая указанным лицам организациями, осуществляющими образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам. Новое положение действует с 1 января 2020 года.

Новшества в сфере маркировки товаров

Законодательство в сфере маркировки постоянно дополняется новыми нормами. Последние изменения связаны со следующим:

·               отдельными маркированными товарами запретили торговать на ЕНВД и ПСН;

·               остатки обувных товаров маркируются бесплатно;

·               маркировка обуви вводится на территории ЕАЭС

Что изменится для плательщиков торгового сбора с 1 января 2020 года?

Многочисленные поправки, внесенные в НК РФ Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ, не обошли стороной и плательщиков торгового сбора. Преимущественно они связаны с уточнением уплаты торгового сбора в рамках посреднических договоров, а также со сроками уведомления налоговой инспекции в отдельных случаях. Изменения в главу 33 НК РФ вступают в силу с 01.01.2020. Все подробности здесь.

Автомобильные номера можно будет получить у их изготовителя

С 1 января 2020 года вступит в силу новый порядок регистрации транспортных средств, утв. Федеральным законом от 03.08.2018 № 283-ФЗ "О государственной регистрации транспортных средств в Российской Федерации". Закон содержит ряд новых правил регистрации, существенно отличающихся от действующих сегодня. Нововведения подробно рассмотрены в комментарии.

Кто может не проводить плановую спецоценку на рабочих местах?

В письме от 30.08.2019 № 15-1/ООГ-1968 Минтруд России фактически освободил работодателей с нормальными условиями труда от проведения плановой спецоценки. Министерство напомнило, что в отношении мест с нормальными условиями труда работодатель обязан подать декларацию соответствия условий труда госнормативам (далее – декларация). Действует такая декларация 5 лет, после чего срок продлевается еще на 5 лет. Исключение составляют случаи:

·               когда на производстве произошел несчастный случай (за исключением несчастных случаев по вине третьих лиц);

·               когда у работника, трудящегося на безопасном рабочем месте появилось профзаболевание, причиной которому были вредные (опасные) условия труда;

·               когда на безопасном рабочем месте при проверке условий охраны труда обнаружились вредные (опасные) условия труда.

По мнению Минтруда России, на 5 лет продлевается не только срок действия декларации, но и срок проведения очередной плановой спецоценки. При этом документально подтверждать продление такого срока от работодателя не требуется.

Нужно ли печатать кассовый чек, если его направили покупателю в электронном виде?

В письме от 03.09.2019 № 03-01-15/67705 Минфин России отметил, что продавцу не нужно печатать кассовый чек, если его направили покупателю в электронном виде.

Продавец должен направить кассовый чек в электронной форме, если покупатель до момента расчета предоставил абонентский номер (адрес электронной почты) (п. 2 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Кассовый чек, который покупатель получил в электронном виде и самостоятельно распечатал, приравнивается к чеку, отпечатанному на кассе (п. 4 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Поэтому если продавец отправил электронный чек покупателю, он не обязан печатать его на кассе.

Минфин разъяснил, как оформлять документы для подтверждения расходов по налогу на прибыль

В письме от 20.08.2019 № 03-01-15/63722 специалисты финансового ведомства напомнили, что для признания расходов подтверждающие документы должны быть оформлены в соответствии с законодательством РФ. Из этих документов должно быть четко и определенно видно, какие расходы произведены.

По действующим правилам расходы оформляются первичными учетными документами, установленными Федеральным законом о бухгалтерском учете, а при осуществлении расходов за наличный расчет – кассовым чеком.

Одним из обязательных реквизитов кассового чека является наименование товаров, работ, услуг. При этом, как указывает Минфин России, Федеральный закон № 54-ФЗ не содержит положений, конкретизирующих требования к указанному реквизиту (письма от 25.09.2018 № 03-01-15/68652, от 27.06.2018 № 03-01-15/44369). Следовательно, из кассового чека не всегда четко видно, какие расходы произведены. Поэтому для выполнения этого требования при признании расходов наряду с кассовым чеком необходимо иметь иной первичный документ, конкретизирующий расходы.

Также Минфин обратил внимание, что обязательными реквизитами кассового чека при осуществлении расчетов между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями с использованием наличных денег и (или) с предъявлением электронных средств платежа являются наименование покупателя (клиента), а также идентификационный номер налогоплательщика покупателя (клиента). Идентификация покупателя (клиента) (как организации) происходит на основании предъявляемой им доверенности на совершение расчетов от имени организации.

Утвержден долгожданный порядок зачета и возврата излишне внесенной платы за негативное воздействие на окружающую среду

Норма о том, что излишне перечисленную плату за негативное воздействие на окружающую среду (плату за НВОС) можно вернуть или зачесть в счет предстоящих платежей, действует с 01.01.2016 (п. 2 ст. 16.5 Федерального закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ, п. 9 ст. 1, ч. 3 ст. 12 Федерального закона от 21.07.2014 № 219-ФЗ).

Однако возможность реализовать это на практике плательщики получили только сейчас. Росприроднадзор приказом от 20.06.2019 № 334 утвердил порядок зачета и возврата излишне уплаченной (взысканной) платы за НВОС. Он вступил в силу 7 сентября 2019 года.

Подробнее о процедуре зачета и возврата см. комментарий.

Уведомлять МВД о приеме на работу иностранного гражданина нужно по новой форме

Организация, заключившая (или расторгнувшая) трудовой или гражданско-правовой договор с любым иностранным работником (независимо от его статуса), должна уведомить об этом территориальный орган МВД России. Уведомления по утвержденной форме нужно направить в течение трех рабочих дней со дня заключения (расторжения) договора.

Приказом от 04.06.2019 № 363 (далее – Приказ) МВД России утвердило новые формы таких уведомлений и порядок их заполнения. Эти формы, а также порядок их заполнения (далее – Порядок) вступили в силу 09.09.2019. С этой же даты утратила силу предыдущая форма уведомления, утвержденная приказом МВД России от 10.01.2018 № 11.

Следует отметить, что в части содержания и формата формы уведомления не претерпели существенных изменений. Но Приказом введена форма дополнительного листа к уведомлениям. Предназначен дополнительный лист для сведений об иностранце, которые по какой-либо причине не вместились в само уведомление о принятии на работу (увольнении). В листе необходимо указать:

·               порядковый номер и наименование поля, в которое вносится недостающая информация,

·               фамилию, имя, отчество (при наличии) иностранца, по которому представляется уведомление.

Уведомления и дополнительные листы к нему прошиваются и пронумеровываются, о чем на обороте последнего листа делается заверительная надпись (п. 6 Порядка).

Как и ранее, уведомления о принятии на работу или увольнении иностранца могут быть представлены:

·               в бумажном виде представителем работодателя;

·               в электронном виде.

Однако с 09.09.2019 электронные уведомления должны быть заверены усиленной квалифицированной подписью работодателя (п. 8 Порядка).

Также комментируемым приказом ведомство обновило ряд иных форм уведомлений. Подробнее в новости.

В каком случае при ввозе транспортного средства не нужно платить утилизационный сбор?

Утилизационный сбор в отношении транспортных средств, помещенных под таможенную процедуру временного ввоза (допуска), платить не нужно.

К такому выводу пришел КС РФ в постановлении от 19.07.2019 № 30-П. Судьи признали, что нормы статьи 24.1 Федерального закона от 24.06.1998 № 89-ФЗ "Об отходах производства и потребления" (далее – Закон № 89-ФЗ) частично не соответствуют Конституции РФ, и обязали законодателей внести необходимые изменения в эту статью.

Напомним, что перечни транспортных средств, в отношении которых платится утилизационный сбор (далее – Перечни), а также правила его расчета и уплаты утверждены:

·               в отношении самоходных машин (в т.ч. прицепов к ним) - постановлением Правительства РФ от 06.02.2016 № 81;

·               в отношении колесных транспортных средств (в т.ч. прицепов к ним) – постановлением Правительства РФ от 26.12.2013 № 1291.

В соответствии с п. 3 ст. 24.1 Закона № 89-ФЗ плательщиками утилизационного сбора выступают, в частности, лица, которые ввозят на территорию РФ транспортные средства, названные в Перечнях.

Из буквального толкования этой нормы следует, что сбор необходимо платить независимо от вида таможенной процедуры, под которую помещено транспортное средство. Так, в споре, послужившим основанием для обращения в КС РФ, таможенная служба взыскивала утилизационный сбор с ИП, который ввез арендованный у иностранного контрагента транспорт в режиме таможенной процедуры временного ввоза.

Как пояснил КС РФ, подобный подход противоречит принципам справедливости и соразмерности взимания обязательного платежа.

Целью уплаты утилизационного сбора является обеспечение экологической безопасности, защиты здоровья человека и окружающей среды от негативного воздействия транспортных средств (п. 1 ст. 24.1 Закона № 89-ФЗ). При этом степень негативного воздействия от использования транспорта, временно находящегося в РФ (при таможенной процедуре временного ввоза), утилизация которого на территории России не предполагается, и транспорта, ввезенного с целью постоянной эксплуатации в РФ (при таможенной процедуре выпуска для внутреннего потребления), существенно отличается.

Поэтому обязанность по уплате утилизационного сбора должна зависеть от таможенной процедуры, под которую помещено транспортное средство (ст. 127 ТК ЕАЭС).

Также в комментируемом постановлении КС РФ указал, что до момента внесения поправок в Закон № 89-ФЗ взимание утилизационного сбора при временном ввозе транспорта в РФ неправомерно.

Таким образом, возможные претензии таможенных органов в случае неуплаты импортером утилизационного сбора в отношении транспортного средства, временно ввезенного в РФ, следует оспаривать в суде.

Банк не может разблокировать счет до отмены решения налоговой о приостановлении операций

После выездной проверки налоговая инспекция вынесла решение о привлечении организации к ответственности и заморозила операции по счетам в банке (пп. 2 п. 10 ст. 101 НК РФ). Суд приостановил это решение по жалобе налогоплательщика, после чего банк возобновил расходные операции по счетам налогоплательщика.

ФНС России решением от 13.03.2019 № КЧ-4-9/4427@ признала такие действия банка незаконными. Как указала налоговая служба, банк обязан приостановить операции по счетам до отмены решения о приостановлении операций (до снятия ареста). Это значит, что если налоговая вынесла решение о наложении ареста на счет, банк сможет возобновить операции по нему только после отмены этого решения. В противном случае банк понесет ответственность по п. 1 ст. 134 НК РФ.

В каких случаях нужно применять онлайн-кассу при удержании из зарплаты?

В письме от 21.08.2019 № АС-4-20/16571@ ФНС России рассказала, в каких случаях нужно применять онлайн-кассу при удержании денежных средств из зарплаты сотрудника.

По мнению контролеров, работодателю не придется применять онлайн-кассу, если часть зарплаты выплачивается в натуральной форме, то есть вместо денег работодатель передает  сотруднику товары (услуги, работы). Выплата зарплаты в натуральной форме и удержание денег из зарплаты сотрудника за такие услуги (товары, работы) должны быть предусмотрены коллективным или трудовым договором. Расчета для целей онлайн-ККТ в этом случае не возникает (ст. 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Напомним, что натуральная доля зарплаты не может превышать 20 процентов (ст. 131 ТК РФ).

Не является расчетом и не требует применения онлайн-кассы удержание из зарплаты компенсации затрат в связи с трудовой деятельностью сотрудника. Примером служит утрата или порча имущества работодателя, приобретение бланка трудовой книжки.

Работодателю также не придется пробивать кассовый чек, если он удерживает денежные средства у сотрудника за оказанные третьими лицами услуги (товары, работы). Например, когда сторонняя организация предоставляет сотрудникам питание, мобильную связь, парковочные места и прочее, а работодатель удержанные у сотрудников деньги перечисляет этим организациям в качестве оплаты. В этом случае работодатель сам товары (работы, услуги) сотруднику не реализует, расчета в целях применения онлайн-касс не возникает. Минфин России с этим соглашается (письма от 25.01.2019 № 03-01-15/4355, от 04.12.2018 № 03-01-15/87763).

А нужно ли работодателю при удержании у сотрудника вообще когда-либо применять онлайн-кассу? Как поясняет налоговая служба, пробивать кассовый чек работодатель обязан (независимо от способа расчета), если реализует сотруднику собственные товары (работы, услуги). В таком случае момент расчета определяется в соответствии с договором на реализацию таких товаров (работ, услуг). В этом случае рекомендуем применять онлайн-кассу в момент выплаты зарплаты сотруднику (при удержании из зарплаты стоимости реализованных товаров, работ, услуг).

В какие сроки платить средний заработок за период командировки?

Средний заработок работнику, находящемуся в командировке, следует выплачивать в день выплаты заработной платы. Такую рекомендацию дал Минтруд России в письме от 27.06.2019 № 14-1/ООГ-4422.

При направлении работника в служебную командировку ему гарантируются сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой (ст. 167 ТК РФ).

В действующих законах и нормативных актах порядок выплаты среднего заработка командированному работнику не прописан. Для решения этой проблемы и во избежание споров с работниками Минтруд предложил закрепить в локальном нормативном акте (например, в Положении о командировках) те же сроки выплаты среднего заработка за период командировки, что и сроки выплаты зарплаты по ст. 136 ТК РФ.

Система "1С:Предприятие" – возможности программы

В программе "1С:Бухгалтерия 8" с релиза 3.0.73:

·               в стандартные отчеты (анализ счета, оборотно-сальдовая ведомость и т. д.) добавлены кнопки поиска и предварительного просмотра;

·               после установки флажка "Ведется раздельный учет НДС по способам учета" автоматически создаются документы "Ввод остатков" с записями по регистру "Раздельный учет НДС" по остаткам ТМЦ на начало квартала, в котором возникла обязанность ведения раздельного учета НДС.

В программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (ред. 3) с релиза 3.1.11:

·               реализован контроль оплаты не более 4 дней ухода за детьми-инвалидами в месяц при проведении документа "Оплата дней ухода за детьми-инвалидами". О начислении оплаты см. здесь;

·               добавлена возможность для документов "Премия", "Разовое начисление", "Отпуск", "Материальная помощь" и "Доход в натуральной форме" одновременного расчета зависимых начислений (в т. ч. районного коэффициента и северной надбавки) с возможностью выплаты в межрасчетный период общей суммы. О доплате по районному коэффициенту см. здесь.

ИС 1С:ИТС – информация на каждый день

Справочник хозяйственных операций "1С:Бухгалтерия 8"

В справочнике актуализированы статьи, посвященные отражению в программе операций по:

·               безвозмездному поступлению основных средств и их реализации;

·               модернизации основного средства без увеличения срока его полезного использования;

·               текущему ремонту основных средств силами подрядчика.

Также в справочник добавлены новые статьи о том, как в программе:

·               отразить операции по учету расходов на НИОКР, в том числе по перечню Правительства РФ от 24.12.2008 № 988 с коэффициентом 1,5;

·               сформировать налоговые регистры.

Подробности см. в новости справочника хозяйственных операций "1С:Бухгалтерия 8".

Справочники хозяйственных операций "1С:БГУ 8"

В связи с введением федеральных стандартов бухгалтерского учета для организаций госсектора, изменениями бюджетной классификации и инструкций по учету актуализированы статьи по отражению в программе:

·               приобретения основного средства по КФО 2 (с НДС);

·               передачи земельного участка в аренду;

·               начисления и перечисления НДС с арендной платы;

·               возврата спецодежды на склад из личного пользования при увольнении сотрудника.

Также в справочники добавлены статьи, как в программе учесть движение денежных средств между лицевым счетом и кассой, удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении сотрудника, возврат в кассу переплаты заработной платы, если она допущена в текущем году.

Подробнее см. новости Справочника по 1С:БГУ 8 для казенных учреждений, Справочника по 1С:БГУ 8 для бюджетных и автономных учреждений.

Справочник "Учет при применении УСН"

В справочнике размещены статьи о том, как в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) учесть в доходах и расходах стоимость товаров (учитываемых по стоимости приобретения и по продажной стоимости), реализуемых в розницу через автоматизированные (АТТ) и неавтоматизированные (НТТ) торговые точки.

Подробнее см. новости справочника "Учет при применении УСН".

Справочник "Страховые взносы (с 2017 года)"

Сотрудникам организаций, расположенным в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, работодатель обязан как минимум раз в два года оплачивать проезд по территории РФ  и провоз багажа к месту отпуска и обратно. Это закреплено в ТК РФ. Справочник дополнен статьями, поясняющими порядок начисления взносов (в т.ч. "на травматизм") на оплату стоимости такого проезда в ситуации, когда работник отдыхает за границей.

Кроме того, в справочник включена статья о том, есть ли шансы у организации добиться от ФСС РФ пересмотра повышенного тарифа взносов "на травматизм", если основной вид деятельности она подтвердила с опозданием. 

Подробнее см. новости справочника "Страховые взносы (с 2017 года)".

Раздел "Отчетность"

В раздел "Отчетность" программы "1С:Бухгалтерия 8" добавлены статьи по составлению:

·               декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2019 года при уплате ежемесячных и ежеквартальных авансовых платежей;

·               декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2019 года при уплате только ежеквартальных авансовых платежей;

·               декларации по налогу на прибыль за январь – сентябрь 2019 года при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли;

·               декларации налогового агента за 9 месяцев 2019 года при выплате доходов российским организациям;

·               декларации (расчета) налогового агента за 9 месяцев 2019 года при выплате доходов иностранным организациям

(подробнее см. новости справочника "Отчетность по налогу на прибыль организаций");

·               расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 года

(подробнее см. новости справочника "Отчетность по налогу на доходы физических лиц");

·               декларации по налогу на добавленную стоимость за III квартал 2019 года;

·               декларации по косвенным налогам за сентябрь 2019 года

(подробнее см. новости справочника "Отчетность по налогу на добавленную стоимость");

·               декларации по ЕНВД за III квартал 2019 года

(подробнее см. новости справочника "Отчетность по единому налогу на вмененный доход");

·               расчета по авансовым платежам по налогу на имущество за 9 месяцев 2019 года

(подробнее см. новости справочника "Отчетность по налогу на имущество организаций");

·               расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2019 года;

·               расчета по форме 4-ФСС за 9 месяцев 2019 года

(подробнее см. новости справочника "Отчетность по страховым взносам");

·               единой (упрощенной) декларации за 9 месяцев 2019 года

(подробнее см. новости справочника "Единая (упрощенная) налоговая декларация").

В раздел "Отчетность" программы "1С:Бухгалтерия 8" добавлены статьи по расчету:

·               авансового платежа по единому налогу при УСН за 9 месяцев 2019 года (подробнее см. новости справочника "Отчетность по налогу при упрощенной системе налогообложения");

·               авансового платежа по транспортному налогу за III квартал 2019 года (подробнее см. новости справочника "Отчетность по транспортному налогу");

·               авансового платежа по земельному налогу за III квартал 2019 года (подробнее см. новости справочника "Отчетность по земельному налогу").

Справочник кадровика

Каковы основные признаки трудовых отношений и при каких условиях гражданско-правовой договор может быть признан трудовым? Эти вопросы рассмотрены в новой статье справочника.

Кроме того, справочник дополнен материалами о проведении пожарных инструктажей, о порядке ведения электронных трудовых книжек (с 2020 года), а также о том, нужно ли учитывать выплаты работнику за труд в ночное время при расчете его заработной платы и начислении доплат до МРОТ.

Подробнее см. новости Справочника кадровика.

Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С

В справочнике "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С" актуализированы статьи до текущего релиза программ "1С:Предприятие 8".

Актуализированы практические примеры в рубриках "Расчеты с персоналом", "Кадровый учет".

Добавлены новые статьи по программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (редакция 3):

·               "Удержание из зарплаты осужденного к исправительным работам"

·               "Перенос отпуска"

В справочник "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С" госсектора добавлены новые статьи по программе "1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8" (редакция 3):

·               "Проверка ведения учета"

·               "Настройка фонда оплаты труда"

·               "Настройка совокупной тарифной ставки"

·               "Отчеты для проверки НДФЛ"

·               "Удержание по исполнительным листам с физических лиц, с которыми заключен договор подряда"

·               "Начисление командировочных расходов (суточные, проживание и т.д.) госслужащим в пределах норм"

·               "Учет фактически отработанного времени госслужащих с использованием сводного табеля учета рабочего времени"

Подробности см. в новости справочника "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С".

Справочник "Онлайн-кассы"

Ряд новых материалов размещен в справочнике. Статьи посвящены, в частности, оформлению с использованием онлайн-кассы возврата качественного товара как в день покупки, так и на следующий день. Также в новых статьях теперь можно найти ответы на вопросы:

·               применять ли продавцу онлайн-кассу, если за покупателя платит организация;

·               требуется ли онлайн-касса при поступлении ошибочного платежа от физлица;

·               как оформить кассовый чек, если работодатель стоимость проданных сотруднику товаров удерживает из заработной платы.

Подробности см. в новости справочника "Онлайн-кассы".

Отвечает аудитор

В последнем месяце пользователи программ 1С, заключившие договор 1С:ИТС уровня ПРОФ, присылали вопросы экспертам по бухучету, налогообложению и кадрам. Наиболее интересные вопросы за последний месяц:

06.09.2019 Можно ли заставить увольняющегося отработать больше двух недель?

10.09.2019 Можно ли уволить сотрудника за постоянное использование интернета для просмотра соцсетей?

11.09.2019 Должен ли работодатель оборудовать место для приема пищи в офисе?

12.09.2019 Может ли ИП назначить себя руководителем и платить зарплату?

13.09.2019 Может ли бухгалтер быть ответственным за составление табеля учета рабочего времени?

16.09.2019 Можно ли списывать затраты на бензин актами списания без оформления путевого листа?

27.09.2019 Нужно ли вести кассовую книгу и другие кассовые документы при применении онлайн-кассы?

2. ИНТЕРНЕТ-ВЕРСИЯ 1С:ИТС – its.1c.ru

Все пользователи "1С:Предприятия", заключившие с партнером фирмы "1С" договор информационно-технологического сопровождения, получают доступ к сайту its.1c.ru. Подробнее о том, как получить доступ, смотрите страницу https://its.1c.ru/dostup.

Для ознакомления с материалами интернет-версии ИТС можно получить демонстрационный доступ на 7 дней ко всем материалам сайта (кроме обновлений программных продуктов 1С) на странице https://its.1c.ru/test-drive/.

Примечание: для пользователей, заключивших договор 1С:ИТС уровня ТЕХНО, доступ к сайту ограничен материалами разделов "Технологическая поддержка" и "Разработка и администрирование".

В октябре в свободном доступе на сайте – Расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 года в 1С.

3.      ОБЗОР НОВЫХ МАТЕРИАЛОВ ОКТЯБРЬСКОГО ВЫПУСКА ИТС

3.1.    ОБЗОР НОВЫХ МАТЕРИАЛОВ ИТС ПРОФ

ТЕХНОЛОГИЧЕСКАЯ ПОДДЕРЖКА

Формы отчетности, релизы программ и конфигураций

В состав раздела включается технологическая информация по программам комплекса "1С:Предприятие" версий 8 и 7.7.

С майского выпуска ИТС 2018 г. в соответствии с информационными письмами № 22944 от 27.04.2017 и № 24280 от 21.03.2018 обновления конфигурации "Управление производственным предприятием, редакция 1.3" на DVD-выпусках 1С:ИТС не размещаются. Обновления доступны пользователям только на портале 1С:ИТС https://releases.1c.ru/project/Enterprise13 при наличии активного сервиса "Продление поддержки УПП" или если для пользователей действуют правила "Переходного периода".

"1С:Предприятие 8"

·               Технологическая платформа 8.3 Версия 8.3.15.1656

·               Автоматизированная проверка конфигураций Версия 1.2.4.35

·               Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 Версия 3.0.73.50

·               Бухгалтерия предприятия, редакция 2.0 Версия 2.0.66.85

·               Бухгалтерия предприятия базовая, редакция 3.0; 1С:Упрощенка, редакция 3.0; 1С:Предприниматель, редакция 3.0 Версия 3.0.73.50

·               Бухгалтерия предприятия базовая, редакция 2.0; 1С:Упрощенка, редакция 2.0; 1С:Предприниматель, редакция 2.0  Версия 2.0.66.85

·               Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 Версия 3.0.73.50

·               Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 2.0 Версия 2.0.66.85

·               Бухгалтерия предприятия (базовая для 1), редакция 3.0; 1С:БизнесСтарт Версия 3.0.73.50

·               Бухгалтерия некоммерческой организации Версия 3.0.73.7

·               1С:Садовод Версия 3.0.72.31

·               1С:Садовод (базовая версия) Версия 3.0.72.31

·               Документооборот 8 ПРОФ Версия 2.1.14.4

·               Документооборот 8 КОРП Версия 2.1.14.4

·               Зарплата и Управление Персоналом, редакция 3 Версия 3.1.11.106

·               Зарплата и Управление Персоналом, редакция 3 Версия 3.1.10.174

·               Зарплата и Управление Персоналом базовая, редакция 3 Версия 3.1.11.106

·               Зарплата и Управление Персоналом базовая, редакция 3 Версия 3.1.10.174

·               Зарплата и Управление Персоналом КОРП, редакция 3 Версия 3.1.11.106

·               Зарплата и Управление Персоналом КОРП, редакция 3 Версия 3.1.10.174

·               Комплексная автоматизация, редакция 2 Версия 2.4.9.98

·               Налогоплательщик Версия 3.0.170.1

·               Управление нашей фирмой, редакция 1.6 Версия 1.6.18.168

·               Управление нашей фирмой базовая, редакция 1.6 Версия 1.6.18.168

·               1С:ERP Управление предприятием 2 Версия 2.4.9.98

·               Управление торговлей, редакция 11 Версия 11.4.9.98

·               Управление торговлей базовая, редакция 11 Версия 11.4.9.98

·               Управляющий базовая, для Технологической платформы 8.2, 8.3 Версия 2.0.7.2

·               Управляющий. Стандарт, для Технологической платформы 8.2, 8.3 Версия 2.0.7.2

·               Управляющий ПРОФ, для Технологической платформы 8.2, 8.3 Версия 2.0.2.1

"1С:Предприятие 7.7"

·               1С:Бухгалтерия 7.7 Типовая конфигурация, редакция 4.5 Релиз 7.70.651

·               1С:Бухгалтерия 7.7 Базовая конфигурация, редакция 4.5 Релиз 7.70.651

·               1С:Бухгалтерия 7.7. Типовая конфигурация "Упрощенная система налогообложения" Релиз 7.70.291

·               1С:Бухгалтерия 7.7. (базовая) Конфигурация "Упрощенная система налогообложения" Релиз 7.70.291

·               Регламентированная отчетность за III квартал 2019 года

·               Регламентированная отчетность для конфигурации "Упрощенная система налогообложения" за III квартал 2019 года

·               Федеральный адресный классификатор

Методическая поддержка программы "1С:Предприятие 8"

В текущем выпуске для пользователей конфигурации "1С:ERP Управление предприятием 2" обновлены примеры настройки шаблонов проводок Международного финансового учета по данным оперативного учета, публикуются презентации технических проектов конфигурации к версиям 2.4.10 и 2.5.2. В рубрике "Академия ERP" опубликовано описание модели планирования и управления производством на примере авиастроительного предприятия, обновлен список вебинаров.

Для пользователей конфигурации "Бухгалтерия предприятия" (редакции 3.0) обновлен перечень особенностей учета по статьям затрат и статьям прочих доходов и расходов.

Пользователям конфигурации "Управление нашей фирмой" предлагаем ознакомиться со статьями рубрики "Массовые рассылки": опубликованы инструкции для интеграции программы с сервисами массовых рассылок SendPulse и Unisender, порядок выгрузки контактов в адресную книгу сервисов и заполнения списка получателей массовой рассылки, и собственно инструкция по созданию массовой рассылки в "1С:Управлении небольшой фирмой".

Для пользователей конфигурации "Управление производственным предприятием" приводится методика печати кассовых чеков на основании удержаний из заработной платы сотрудника.

Разработчикам конфигураций на платформе "1С:Предприятие 8" предлагаем ознакомиться с обновленной методикой перевода конфигураций на платформу "1С:Предприятие 8.3" без режима совместимости с версией 8.2.

Для администраторов систем на базе платформы "1С:Предприятие 8" обновлен программный Java-интерфейс для административного сервера.

Обновлены стандартные библиотеки: "Библиотека стандартных подсистем" (редакций 3.1 и 3.0), "Библиотека электронных документов" (редакций 1.6 и 1.1), а также "Библиотека интернет-поддержки пользователей" (редакции 2.4).

Все новости раздела Методическая поддержка программы "1С:Предприятие 8".

БУХГАЛТЕРСКИЙ И НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ

Справочник хозяйственных операций "1С:Бухгалтерия 8"

В справочнике актуализированы статьи, посвященные отражению в программе операций по:

·               безвозмездному поступлению основных средств и их реализации;

·               модернизации основного средства без увеличения срока его полезного использования;

·               текущему ремонту основных средств силами подрядчика.

Также в справочник добавлены новые статьи о том, как в программе:

·               отразить операции по учету расходов на НИОКР, в том числе по перечню Правительства РФ от 24.12.2008 № 988 с коэффициентом 1,5;

·               сформировать налоговые регистры.

Все новости справочника хозяйственных операций "1С:Бухгалтерии 8".

НАЛОГИ И ВЗНОСЫ

Налог на прибыль организаций

Расходы на сертификацию продукции и экспертизу безопасности промышленных объектов организация может учесть в расходах по налогу на прибыль на дату подписания документов об их оказании по пп. 2 п. 1 ст. 264 НК РФ. Такой вывод содержится в письме Минфина России от 29.07.2019 № 03-03-06/1/56593.

Ведомство поясняет, что плату за такие услуги следует рассматривать как оплату услуг сторонних организаций. А она в соответствии с пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ признается в расходах на дату расчетов либо на дату предъявления документов, которые являются основанием для расчетов. Как ранее уточняли в Минфине России, датой предъявления документов следует считать дату их составления (см. письмо от 02.08.2019 № 03-07-11/58375).

Таким образом, затраты по сертификации продукции можно списать на расходы по налогу на прибыль на дату составления, к примеру, акта о ее проведении.

Заметим, что ранее контролирующие органы рекомендовали расходы по сертификации учитывать не единовременно, а равномерно в течение срока действия сертификата.

Все новости справочника "Налог на прибыль организаций".

Налог на добавленную стоимость

Выдача работнику трудовой книжки, а также вкладыша в нее является реализацией товара. Значит, эта операция должна облагаться НДС. При этом работодатель может выписать счет-фактуру в одном экземпляре и зарегистрировать его в книге продаж. К такому выводу пришел Минфин России в письме от 16.07.2019 № 03-07-09/52577.

Финансовое ведомство сослалось, в частности, на ст. 39 НК РФ, согласно которой реализацией товаров является передача права собственности. А трудовая книжка (или вкладыш в нее), как указал Минфин России, приобретается самим работодателем и передается работнику за плату. Соответственно, такая передача подпадает под определение реализации.

Что касается счета-фактуры, то такой документ составляется в единственном экземпляре при продаже товара физическому лицу, его регистрация только в книге продаж предусмотрена п. 3 Правил ведения книги продаж, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

По общему правилу реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ облагается НДС. К реализации в числе прочего относится передача права собственности на товары (работы, услуги) на безвозмездной основе (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Следовательно, если налогоплательщик безвозмездно передает сотрудникам ценные подарки, то такая операция облагается НДС.

НДС начисляется при реализации товаров (работ, услуг). Передача работодателем трудовой книжки сотруднику признается реализацией товара, так как право собственности на книжку переходит к сотруднику. Поэтому независимо от того, как передается книжка сотруднику (за плату или бесплатно), НДС с ее стоимости следует исчислить в общем порядке. Об этом напомнил Минфин России в письме от 28.08.2019 № 03-07-11/66111.

Принятие товара (в том числе основного средства) на учет является одним из условий применения вычета НДС. Для целей вычета приобретенное основное средство, а также товары (работы, услуги), приобретаемые для его создания, признаются принятыми на учет после отражения их на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы". Таким образом, НДС по приобретенным основным средствам принимается к вычету при наличии счета-фактуры и после принятия на учет (на счет 08) соответствующих первичных документов (письмо Минфина России от 19.07.2019 № 03-07-11/54587).

По товарам, ввезенным на территорию России, вычет НДС может быть заявлен в общем порядке в течение трех лет после принятия их на учет. При этом вычет может применяться частями в разных налоговых периодах. Однако это правило не распространяется на основные средства и оборудование к установке, ввезенные на территорию России. Для указанных товаров Налоговым кодексом предусмотрен специальный порядок вычета. Вычет НДС по основным средствам и оборудованию к установке производится в полном объеме после принятия их на учет. Об напомнил Минфин России в письме от 09.08.2019 № 03-07-08/60395.

Все новости справочника "Налог на добавленную стоимость".

Налог на доходы физических лиц

Не нужно просить сотрудника написать заявление с согласием или разрешением на удержание из его денежного дохода НДФЛ, исчисленного с ранее выплаченного дохода в натуральной форме.

Налог – это обязательный платеж, взимаемый с юрлиц и физлиц (п. 1 ст. 8 НК РФ). Поэтому какое-либо волеизъявление налогоплательщика на удержание налога с полученного им дохода не требуется. Это отметил Минфин России в письме от 15.08.2019 № 03-04-06/62457.

Любые удержания из заработной платы могут производиться только в случаях, предусмотренных ТК РФ и иными федеральными законами, в частности, НК РФ (ч. 1 ст. 137 ТК РФ).

Одним из таких случаев в соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ является удержание налоговым агентом из дохода физлица НДФЛ, который был исчислен с выплаченного ему дохода в натуральной форме (например, подарка, оплаты питания, проезда и т.п.).

Необходимо учитывать, что удерживаемая сумма НДФЛ (со всех денежных выплат) не может превышать 50% суммы выплачиваемого дохода (абз. 2 п. 4 ст. 226 НК РФ). Поэтому если с учетом такого ограничения невозможно сразу удержать всю сумму НДФЛ, исчисленного с "натурального дохода", нужно удерживать налог частями с каждой последующей денежной выплаты.

Лицам, работающим во вредных условиях труда, в дни занятости на таких работах необходимо бесплатно выдавать по установленным нормам молоко или иные равноценные пищевые продукты (ст. 222 ТК РФ).

Как поясняет Минфин России, стоимость молока (иных равноценных продуктов) НДФЛ не облагается, поскольку является компенсацией, предусмотренной законодательством, и освобождается от налогообложения на основании п. 3 ст. 217 НК РФ. Такой вывод приведен в письме от 25.07.2019 № 03-04-05/55775.

В разъяснении ведомство уточняет, что обязанности удержать НДФЛ не возникает только при наличии оправдательных документов. Однако перечень документов специалисты ведомства не представили. На наш взгляд, в перечень входят следующие документы:

·               документы о выдаче молока (иных равноценных продуктов). Нормы и условия бесплатной выдачи молока (иных равноценных продуктов) утверждены приказом Минздравсоцразвития России от 16.02.2009 № 45н. Согласно п. 4 этого приказа норма бесплатной выдачи молока составляет 0,5 л в день (независимо от продолжительности рабочей смены) при условии, что смена отработана не менее чем наполовину. Следовательно, если сотруднику выдано больше молока (допустим, 1 л), то со стоимости молока свыше 0,5 л НДФЛ удерживается (налог требуется удержать с ближайшей денежной выплаты, например, зарплаты);

·               результаты спецоценки условий труда (СОУТ), подтверждающие, что условия труда на конкретном рабочем месте являются вредными. Итоги спецоценки отражаются в карте по форме, утв. приказом Минтруда России от 24.01.2014 № 33н. Гарантии и компенсации физлицам указываются по строке 040 такой карты, в их числе – отметка о том, положено или нет молоко за "вредность". Если в карте сделана соответствующая отметка, выдача молока является обоснованной;

·               табель учета рабочего времени, в котором отражено количество дней (часов) занятости сотрудника во вредных условиях.

Все новости справочника "Налог на доходы физических лиц".

Страховые взносы (с 2017 года)

Сумма взносов на пенсионное страхование, подлежащих уплате предпринимателем за себя, зависит от величины полученного им дохода за год (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ):

·               если доход не превысил 300 000 рублей, взносы нужно заплатить в размере, установленном НК РФ;

·               если же доход составил более 300 000 рублей, потребуется доплатить взносы в размере 2% от величины превышения

В свою очередь порядок определения дохода зависит от применяемой ИП системы налогообложения. Так, ИП на УСН должны рассчитывать сумму дохода в соответствии со ст. 346.15 НК РФ (пп. 3 п. 9 ст. 430 НК РФ).

На практике сложности возникают в связи с тем, что указанная статья содержит только перечень доходов, которые учитываются и не учитываются при УСН. Про расходы в ней речь не идет.

Многие ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы" при подсчете дохода за год (для целей исчисления пенсионных взносов) уменьшают доходы на расходы. Минфин России и налоговые органы на местах полагают, что это неправомерно, поскольку ст. 346.15 НК РФ не предполагает возможность учета расходов.

Заметим, что арбитражная практика по этому вопросу неоднозначна. Подробнее см. Может ли предприниматель на УСН учитывать расходы при определении величины дохода за год для расчета взносов за себя на пенсионное страхование?

Однако в последнее время суды чаще занимают сторону предпринимателей. Поддержал такую тенденцию и АС Северо-Западного округа. В постановлении от 28.08.2019 № Ф07-9543/2019 судьи отметили, что ИП на ОСН для расчета пенсионных взносов за себя учитывают величину дохода за вычетом понесенных расходов (пп. 1 п. 9 ст. 430 НК РФ). Поскольку ИП не могут быть поставлены в неравные условия в зависимости от применяемой системы налогообложения, значит, упрощенцы также вправе учитывать при подсчете дохода произведенные расходы.

Новые статьи:

·               Взносы (в т.ч. "на травматизм") с оплаты проезда работнику Севера к месту отпуска за границей

·               Взносы (в т.ч. "на травматизм") с оплаты проезда к месту отпуска (и обратно) членам семей работника Севера

·               Имеет ли право организация на пересмотр повышенного тарифа взносов "на травматизм", если основной вид деятельности подтвержден с опозданием?

Все новости справочника "Страховые взносы (с 2017 года)".

Упрощенная система налогообложения

Затраты по договору участия в долевом строительстве базу по единому налогу при УСН не уменьшают. Дело в том, что покупка жилья в строящемся доме по договору долевого участия представляет собой приобретение права требования к застройщику (Федеральный закон от 30.12.2004 № 214-ФЗ). Значит, покупатель на УСН несет расходы на приобретение имущественного права.

Перечень расходов, которые можно учесть при УСН, содержится в ст. 346.16 НК РФ. Этот перечень закрытый. Затраты на имущественные права в нем не названы. Поэтому упрощенец не вправе учесть расходы на приобретение строящейся недвижимости. На это обратил внимание Минфин России в письме от 26.08.2019 № 03-11-11/65390. Контролирующие органы и ранее говорили об этом (см. письмо от 01.12.2015 № 03-11-11/70011).

В комментируемом письме ведомство также уточнило, что расходы не уменьшают базу по налогу при УСН до момента оформления недвижимости в собственность. Заметим, что право собственности на недвижимое имущество необходимо зарегистрировать (п. 1 ст. 131 ГК РФ).

Следовательно, на основании абз. 12 п. 3 ст. 346.16 НК РФ с момента подачи документов на регистрацию права собственности затраты на покупку основного средства правомерно учитывать в расходах по УСН.

Порядок уменьшения предпринимателями единого налога при УСН с объектом "доходы" и ЕНВД на сумму уплаченных страховых взносов зависит от того, есть ли у ИП работники.

Если работники есть, то исчисленные налоги можно уменьшить на взносы (уплаченные как себя, так и за сотрудников) не более чем на 50% (абз. 5 п. 3.1 ст. 346.21, абз. 2 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Если работников нет, то платежи по налогам можно уменьшить на сумму взносов без ограничений (абз. 6 п. 3.1 ст. 346.21, абз. 3 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

ФНС России в письме от 09.07.2019 № БС-3-3/6483@ рассмотрела ситуацию, когда предприниматель совмещает УСН с объектом "доходы" и ЕНВД, а все его сотрудники заняты только во "вмененной" деятельности.

Получается, что в подобном случае деятельность на упрощенке ИП ведет единолично. Поэтому он вправе уменьшить налог (авансовый платеж) при УСН на страховые взносы на пенсионное (в т.ч. в виде 1% с дохода свыше 300 000 руб.) и медицинское страхование без ограничения в 50%. Контролирующие органы и ранее придерживались такой позиции.

В этом же разъяснении ФНС России напомнила, что при совмещении спецрежимов необходимо вести раздельный учет доходов, расходов, имущества и обязательств (п. 8 ст. 346.18, п. 7 ст. 346.26 НК РФ). Это касается и страховых взносов. Если невозможно организовать раздельный учет взносов, они распределяются между спецрежимами пропорционально долям доходов от каждого спецрежима в общем объеме поступлений.

Из таких пояснений налоговой службы следует, что ИП, который одновременно применяет УСН и ЕНВД, необходимо распределить взносы, уплаченные за себя, между УСН и ЕНВД. Взносы с выплат работникам распределять не требуется. Тогда:

·               налог (авансовый платеж) при УСН без ограничений уменьшается на взносы, уплаченные ИП за себя (в размере, пропорциональном доле дохода от "упрощенной" деятельности);

·               ЕНВД уменьшается не более чем на 50% на взносы с выплат работникам и взносы, уплаченные ИП за себя (в размере, пропорциональном доле дохода от "вмененной" деятельности).

Все новости справочника "Упрощенная система налогообложения".

Налог на имущество организаций

Налог на имущество в отношении недвижимости, исключенной из перечня объектов, облагаемых по кадастровой стоимости (далее – Перечень), нужно заплатить исходя из его среднегодовой стоимости. Причем по среднегодовой стоимости налог рассчитывается за весь налоговый период (календарный год), в котором объект исключен из Перечня. Так рекомендует действовать ФНС России, объясняя это следующим образом (см. письмо от 08.08.2019 № СД-19-21/221).

База по налогу на имущество определяется как его:

·               кадастровая стоимость – если недвижимость включена в Перечень (п. 2 ст. 375, ст. 378.2 НК РФ);

·               среднегодовая стоимость – по всем иным объектам недвижимости (п. 1 ст. 375 НК РФ).

Перечень определятся уполномоченным органом исполнительной власти субъекта РФ на каждый налоговый период (п. 7 ст. 378.2 НК РФ). Если какой-либо объект исключается из Перечня в течение года (например, из-за того, что изначально был включен в Перечень по ошибке), это означает, что такой объект относится к упомянутым выше иным объектам, налог по которым исчисляется на основании среднегодовой стоимости. ФНС России поясняет, что по среднегодовой стоимости налог нужно рассчитать с начала года. Контролирующие органы ранее высказывали такую же точку зрения.

Все новости справочника "Налог на имущество организаций".

ОТЧЕТНОСТЬ

Отчетность по налогу на прибыль организаций

В раздел Составление в "1С:Бухгалтерии 8" декларации по налогу на прибыль при уплате ежемесячных и ежеквартальных авансовых платежей добавлена статья "Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2019 года". Крайний срок представления декларации – 28 октября 2019 года.

В раздел Составление в "1С:Бухгалтерии 8" декларации по налогу на прибыль при уплате только ежеквартальных авансовых платежей добавлена статья "Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2019 года". Крайний срок представления декларации – 28 октября 2019 года.

В раздел Составление в "1С:Бухгалтерии 8" декларации по налогу на прибыль при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли добавлена статья "Декларация по налогу на прибыль за январь-сентябрь 2019 года". Крайний срок представления декларации – 28 октября 2019 года.

В раздел Составление в "1С:Бухгалтерии 8" отчетности налоговыми агентами при выплате доходов российским организациям добавлена статья "Декларация налогового агента за 9 месяцев 2019 года при выплате доходов российским организациям". Крайний срок представления декларации – 28 октября 2019 года.

В раздел Составление в "1С:Бухгалтерии 8" отчетности налоговыми агентами при выплате доходов иностранным организациям добавлена статья "Декларация (расчет) налогового агента за 9 месяцев 2019 года при выплате доходов иностранным организациям". Крайний срок представления декларации – 28 октября 2019 года.

Все новости справочника "Отчетность по налогу на прибыль организаций".

Отчетность по налогу на доходы физических лиц

В соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту учета расчет по форме 6-НДФЛ по форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ (в редакции приказа ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@).

Расчет по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 года следует представить не позднее 31 октября 2019 года.

О том, на что необходимо обратить внимание при заполнении расчета в программах "1С:Предприятие 8", смотрите в новой статье справочника "Отчетность по налогу на доходы физических лиц": Составление расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 года.

Все новости справочника "Отчетность по налогу на доходы физических лиц".

Отчетность по налогу на добавленную стоимость

В раздел Составление декларации по косвенным налогам в "1С:Бухгалтерии 8" добавлена статья "Составление декларации по косвенным налогам за сентябрь 2019 года". Крайний срок представления декларации - 21 октября 2019 г.

В раздел Составление декларации по НДС в "1С:Бухгалтерии 8" добавлена статья "Составление декларации по НДС за III квартал 2019 года". Крайний срок представления декларации - 25 октября 2019 г.

Все новости справочника "Отчетность по налогу на добавленную стоимость".

Отчетность по налогу при упрощенной системе налогообложения

В раздел Расчет авансовых платежей по налогу при УСН в "1С:Бухгалтерии 8" добавлена статья "Расчет авансового платежа за 9 месяцев 2019 года".

Все новости справочника "Отчетность по налогу при упрощенной системе налогообложения".

Отчетность по единому налогу на вмененный доход

В раздел Составление налоговой декларации по ЕНВД в "1С:Бухгалтерии 8" добавлена статья "Составление декларации за III квартал 2019 года". Крайний срок представления декларации - 21 октября 2019 года.

Все новости справочника "Отчетность по единому налогу на вмененный доход".

Отчетность по налогу на имущество организаций

В раздел Составление отчетности по налогу на имущество организаций в "1С:Бухгалтерии 8" добавлена статья "Составление расчета по авансовым платежам по налогу на имущество за 9 месяцев 2019 года". Крайний срок представления налогового расчета 30 октября 2019 года.

Все новости справочника "Отчетность по налогу на имущество организаций".

Отчетность по транспортному налогу

В раздел Расчет авансовых платежей по транспортному налогу в "1С:Бухгалтерии 8" добавлена статья "Расчет авансовых платежей по транспортному налогу за III квартал 2019 г."

Все новости справочника "Отчетность по транспортному налогу".

Отчетность по земельному налогу

В раздел Расчет авансовых платежей по земельному налогу в "1С:Бухгалтерии 8" добавлена статья "Расчет авансовых платежей за III квартал 2019 года".

Все новости справочника "Отчетность по земельному налогу".

Отчетность по страховым взносам

Расчет по страховым взносам за полугодие 2019 года предоставляется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2019 года необходимо представить в налоговые органы не позднее 30 октября 2019 года.

О том, на что необходимо обратить внимание при заполнении расчета в программах "1С:Предприятие 8", смотрите в новой статье справочника "Отчетность по страховым взносам": Составление расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2019 года.

Расчет по форме 4-ФСС за 9 месяцев 2019 года предоставляется по форме, утвержденной приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381 в редакции приказа ФСС РФ от 07.06.2017 № 275.

Расчет необходимо представить не позднее:

·               21 октября 2019 года (20 октября - выходной день) – на бумажном носителе;

·               25 октября 2019 года – в форме электронного документа.

О том, на что необходимо обратить внимание при заполнении расчета в программах "1С:Предприятие 8", смотрите в новой статье справочника "Отчетность по страховым взносам": Составление расчета по форме 4-ФСС за 9 месяцев 2019 года.

Все новости справочника "Отчетность по страховым взносам".

Единая (упрощенная) налоговая декларация

В справочник в раздел Составление единой (упрощенной) налоговой декларации в "1С:Бухгалтерии 8" добавлена статья "Составление декларации за 9 месяцев 2019 года". Крайний срок представления декларации - 21 октября 2019 года.

Все новости справочника "Единая (упрощенная) налоговая декларация".

КАДРЫ И ОПЛАТА ТРУДА

Справочник кадровика

Несообщение в установленный срок о заключении трудового или гражданско-правового договора с физлицом, ранее замещавшим определенную должность государственной или муниципальной службы, влечет административный штраф по ст. 19.29 КоАП РФ.

Обязанность сообщать о найме на работу бывшего госслужащего (муниципального служащего) предусмотрена статьей 64.1 ТК РФ и ч. 4 ст. 12 Федерального закона "О противодействии коррупции".

От этой обязанности освобождены только государственные (муниципальные) органы (см. п. 5 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28.11.2017 № 46). На юрлиц (вне зависимости от их организационно-правовой формы) освобождение не распространяется. Бюджетное учреждение является юрлицом. Поэтому к таким учреждениям применяются штрафные санкции. Это пояснил Верховный Суд РФ в постановлении от 22.05.2019 № 5-АД19-30.

Сообщать о заключении трудового либо гражданско-правового договора необходимо, если одновременно соблюдаются следующие условия (ст. 64.1 ТК РФ, п. 1 Правил, утв. постановлением Правительства РФ от 21.01.2015 № 29):

·               гражданин занимал должность, включенную в перечень, утв. Указом Президента РФ от 21.07.2010 № 925;

·               с момента прекращения физлицом государственной или муниципальной службы прошло менее двух лет;

·               договор с бывшим госслужащим (муниципальным служащим) заключен более чем на 100 000 рублей в месяц.

Направить сообщение нужно в течение 10 дней с даты заключения с физлицом трудового или гражданско-правового договора в порядке, утв. постановлением Правительства РФ от 21.01.2015 № 29.

Новые статьи:

·               Когда гражданско-правовой договор может быть признан трудовым?

·               Как учитывать оплату за работу в ночное время при определении размера доплаты до МРОТ?

·               Обеспечение пожарной безопасности

·               Должен ли ответственный за пожарную безопасность в организации быть ее штатным работником?

·               Инструктаж по пожарной безопасности

·               Обучение пожарно-техническому минимуму

·               Обучение пожарно-техническому минимуму с отрывом от производства

·               Обучение пожарно-техническому минимуму без отрыва от производства

·               Электронная трудовая книжка (проект)

Все новости Справочника кадровика.

Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С

В справочнике "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С" актуализированы статьи до текущего релиза программ "1С:Предприятие 8".

Актуализированы практические примеры в рубриках: "Расчеты с персоналом", "Кадровый учет".

Добавлены новые статьи по программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (редакция 3):

·               "Удержание из зарплаты осужденного к исправительным работам"

·               "Перенос отпуска"

Все новости справочника "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С".

ОТВЕЧАЕТ АУДИТОР

Для быстрого перехода к ответам на вопросы в главное меню ИТС включена закладка "Отвечает аудитор".

ЮРИДИЧЕСКАЯ ПОДДЕРЖКА

Бизнес-справочник: правовые аспекты

Все организации, эксплуатирующие автотранспорт, должны оформлять путевые листы. Из обновленной статьи "Бизнес-справочника: правовые аспекты" вы узнаете, нужно ли вносить в путевой лист маршрут следования транспортного средства.

Все новости Бизнес-справочника: правовые аспекты.

Онлайн-кассы

В письме от 03.09.2019 № 03-01-15/67705 Минфин России отметил, что продавцу не нужно печатать кассовый чек, если его направили покупателю в электронном виде.

Продавец должен направить кассовый чек в электронной форме, если покупатель до момента расчета предоставил абонентский номер (адрес электронной почты) (п. 2 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Кассовый чек, который покупатель получил в электронном виде и самостоятельно распечатал, приравнивается к чеку, отпечатанному на кассе (п. 4 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Поэтому, если продавец отправил электронный чек покупателю, то он не обязан печатать его на кассе. Ранее финансовое ведомство высказывало такую же позицию (письма Минфина России от 10.11.2017 № 03-01-15/74175, от 12.10.2017 № 03-01-15/66784).

Очередные разъяснения ФНС России представила по вопросу применения онлайн-кассы при расчетах между организациями и (или) предпринимателями (письмо от 21.08.2019 № АС-4-20/16571@).

Закон позволяет организациям (предпринимателям) не применять онлайн-кассу, если расчеты между ними происходят безналичным путем без предъявления платежной карты (п. 9 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Другими словами, онлайн-кассу надо применять, только если расчеты между организациями (ИП) происходят наличными денежными средствами и (или) с предъявлением платежной карты (письмо ФНС России от 21.08.2019 № АС-4-20/16571@). Как отмечает налоговая служба, расчеты в форме:

·               иного встречного предоставления,

·               зачета предварительной оплаты и (или) авансов (то есть отгрузка),

·               предоставления займов для оплаты товаров (работ, услуг)

не подразумевают оплату наличными или предъявление платежной карты при расчете. Следовательно, если такие расчеты происходят между организациями и (или) предпринимателями, применять онлайн-кассу не нужно.

На практике это означает следующее. Вне зависимости от того, в какой форме поступила предоплата (аванс), оформлять кассовый чек при отгрузке не надо. Если предоплата (аванс) поступила наличными, необходимо оформить кассовый чек, но при отгрузке чек не оформляется. Если сначала произошла отгрузка, а затем оплата наличными (погашение кредита), то кассовый чек следует оформить только на погашение кредита.

Новые статьи:

·               Онлайн-касса при возврате качественного товара в день покупки

·               Онлайн-касса при возврате качественного товара на следующий день после покупки

·               Нужно ли применять онлайн-кассу, если за гражданина заплатила организация?

·               Нужно ли применять онлайн-кассу при поступлении ошибочного платежа от физлица?

·               Оформление кассовых чеков ломбардами

·               Как оформить кассовый чек при удержании из зарплаты сотрудника?

Все новости справочника "Онлайн-кассы".

БАЗА НОРМАТИВНЫХ ДОКУМЕНТОВ

В октябрьский выпуск ИТС включена база нормативных документов "1С:Гарант. Налоги, бухучет, предпринимательство". Актуальная дата – 5 октября 2019 года.

БУХГАЛТЕРСКАЯ ПЕРИОДИКА

В разделе "Бухгалтерская периодика" публикуются актуальные статьи, которые будут интересны бухгалтеру. В октябрьском выпуске опубликованы следующие номера журналов:

·               "БУХ.1С" № 10 (2019);

·               "Практический бухгалтерский учет" № 09 (2019);

·               "Российский налоговый курьер" № 15, 16 (2019);

·               "Бухгалтерский учет" № 10  (2019).

3.2.    ОБЗОР НОВЫХ МАТЕРИАЛОВ ИТС БЮДЖЕТ ПРОФ, ИТС БЮДЖЕТ

Формы отчетности, релизы программ и конфигураций для бюджетной сферы (ИТС БЮДЖЕТ ПРОФ, ИТС БЮДЖЕТ)

В этом выпуске опубликованы:

"1С:Предприятие 8"

·               Технологическая платформа 8.3 Версия 8.3.15.1656

·               1С:Бюджет муниципального образования 8 Версия 1.3.14.22

·               1С:Бюджет поселения 8 Версия 1.3.14.22

·               1С:Бюджет поселения 8 (базовая) Версия 1.3.14.22

·               Бухгалтерия государственного учреждения Версия 1.0.59.3

·               Бухгалтерия государственного учреждения базовая Версия 1.0.59.3

·               Бухгалтерия государственного учреждения, редакция 2.0 Версия 2.0.65.20

·               Бухгалтерия государственного учреждения базовая, редакция 2.0 Версия 2.0.65.20

·               Бюджетная отчетность Версия 1.1.45.2

·               Документооборот государственного учреждения 8 Версия 2.1.14.4

·               Зарплата и кадры государственного учреждения, редакция 3 Версия 3.1.11.106

·               Зарплата и кадры государственного учреждения, редакция 3 Версия 3.1.10.174

·               Зарплата и кадры государственного учреждения базовая, редакция 3 Версия 3.1.11.106

·               Зарплата и кадры государственного учреждения базовая, редакция 3 Версия 3.1.10.174

·               Зарплата и кадры государственного учреждения КОРП, редакция 3 Версия 3.1.11.106

·               Зарплата и кадры государственного учреждения КОРП, редакция 3 Версия 3.1.10.174

·               Налогоплательщик Версия 3.0.170.1

·               Свод отчетов ПРОФ, редакция 3.4 Версия 3.4.46.6

"1С:Предприятие 7.7"

·               Федеральный адресный классификатор

Методическая поддержка программы "1С:Предприятие 8" для бухгалтеров государственных учреждений (ИТС БЮДЖЕТ ПРОФ, ИТС БЮДЖЕТ)

Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125) (далее – Справка (ф. 0503125)) формируется получателем средств бюджета для определения взаимосвязанных показателей, подлежащих исключению при формировании главным распорядителем (распорядителем) бюджетных средств консолидированных форм бюджетной отчетности. В выпуске публикуется статья о формировании Справки (ф. 0503125) по счетам 1 401 20 251, 1 401 10 189, 1 401 10 191, 1 401 10 195 в программе "1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8" для консолидации расчетов по безвозмездной передаче (получению) финансовых (за исключением денежных средств), нефинансовых активов и обязательств между субъектами бюджетной отчетности разных бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

С 1 января 2019 года применяется федеральный стандарт бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Доходы" (утв. приказом Минфина России от 27.02.2018 № 32н), далее – стандарт "Доходы". Согласно стандарту "Доходы" доход оценивается субъектом учета в полной сумме ожидаемого поступления экономических выгод и (или) полезного потенциала, заключенного в активе. В целях определения величины дохода осуществляется корректировка с учетом ставки дисконтирования, если поступление денежных средств или их эквивалентов предполагается в течение срока, превышающего 12 месяцев с даты признания дохода. В качестве ставки дисконтирования используется ключевая ставка Центрального банка Российской Федерации, действующая на отчетную дату. О том, каким образом механизм дисконтирования доходов по ставке ЦБ РФ реализован в программе "1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8", читайте в статье "Корректировка доходов с учетом ставки дисконтирования".

Автономные учреждения вправе размещать денежные средства на депозитах в кредитных организациях. Учет расходов, связанных с обслуживанием государственными (муниципальными) автономными учреждениями их долговых обязательств, рассмотрен в статье "Учет расчетов по получению и погашению кредита автономным учреждением".

С 01.01.2019 вступил в действие федеральный стандарт бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Учетная политика, оценочные значения и ошибки" (утв. приказом Минфина России от 30.12.2017 № 274н), далее – Стандарт. Стандарт ввел новый порядок отражения исправления ошибок прошлых лет в учете и отчетности. В июньском выпуске 2019 г. введена рубрика "Исправление ошибок прошлых лет с 01.01.2019", в которой публикуются материалы о методике исправления ошибок прошлых лет, реализованной в "1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8". В этом выпуске в рубрике "Исправление ошибок прошлых лет с 01.01.2019" публикуется новая статья "Пример 3. Исправление ошибок прошлых лет в БГУ2: расходы по текущему ремонту здания ошибочно отнесены на увеличение стоимости здания".

Согласно Федеральному закону от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты могут осуществлять расчеты через свои банковские счета в любой иностранной валюте с проведением в случае необходимости конверсионной операции (конвертации) по курсу, согласованному с уполномоченным банком (независимо от того, в какой иностранной валюте был открыт банковский счет). Отражение в учете конверсионных операций имеет особенности, которые рассмотрены в статье "Конвертация денежных средств из одной валюты в другую". В статье приведен порядок отражения в программе "1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8" (редакции 2) хозяйственных операций, связанных с конвертацией денежных средств из одной валюты в другую:

·               Безналичная оплата в валюте, отличной от валюты банковского счета.

·               Поступление наличных денежных средств в кассу с банковского счета в валюте, отличной от валюты банковского счета.

·               Зачисление наличных денежных средств из кассы на банковский счет в валюте, отличной от валюты банковского счета

При расчетах через органы ФК информация о кассовых поступлениях администратору доходов предоставляется в виде двух файлов разного формата. Особенности загрузки Выписки из лицевого счета в программу "1C:Бухгалтерия государственного учреждения 8" (редакции 2) отражены в статье "Импорт данных из файлов платежных поручений на общую сумму с реестром".

В связи с расширением функциональности редакции 2 программы "1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8" в разделе "О программе" актуализированы статьи раздела "Услуги, работы, производство".

В выпуске также даны ответы на вопросы по ведению бухгалтерского и налогового учета, по формированию отчетности, даны советы по эффективной работе в программах.

Всего в выпуске опубликовано более 20 новых и обновленных статей в разделе "Прикладные решения для государственных (муниципальных) учреждений".

Все новости раздела Методическая поддержка программы "1С:Предприятие 8" для бухгалтеров государственных учреждений.

Справочник по 1С:БГУ 8 для казенных учреждений

Новые статьи:

·               Передача земельного участка в аренду

·               Безвозмездная передача материалов в рамках межведомственного перемещения

·               Безвозмездная передача материалов в рамках межбюджетного перемещения

·               Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении

·               Выдача спецодежды и прочего имущества в личное пользование (учет на счете 27)

Все новости "Справочника по 1С:БГУ 8" для казенных учреждений.

Справочник по 1С:БГУ 8 для бюджетных и автономных учреждений

Новые статьи:

·               Передача земельного участка в аренду

·               Начисление и перечисление НДС с арендной платы

·               Возврат спецодежды на склад из личного пользования при увольнении сотрудника

·               Возврат наличных денег на лицевой счет с использованием банковской карты

·               Переплата заработной платы в текущем году, возврат в кассу (КФО 2)

·               Переплата заработной платы в текущем году, возврат в кассу (КФО 4)

·               Приобретение основного средства по КФО 2 (с НДС)

·               Возврат денег из кассы на лицевой счет

·               Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении

·               Выдача спецодежды и прочего имущества в личное пользование (учет на счете 27)

·               Получение наличных денег с использованием банковской карты

·               Поступление денег в кассу с лицевого счета, открытого в органе казначейства

Все новости "Справочника по 1С:БГУ 8" для бюджетных и автономных учреждений.

Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С госсектора

В справочник "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С" госсектора добавлены новые статьи по программе "1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8" (редакция 3):

·               "Проверка ведения учета"

·               "Настройка фонда оплаты труда"

·               "Настройка совокупной тарифной ставки"

·               "Отчеты для проверки НДФЛ"

·               "Удержание по исполнительным листам с физических лиц, с которыми заключен договор подряда"

·               "Начисление командировочных расходов (суточные, проживание и т.д.) госслужащим в пределах норм"

·               "Учет фактически отработанного времени госслужащих с использованием сводного табеля учета рабочего времени"

Подробнее см. "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах "1С" госсектора".

Отвечает аудитор

Наиболее интересные вопросы за последний месяц (для госсектора):

04.10.2019 Какой КПС должен быть у счетов при списании недостачи денежных средств?

03.10.2019 Какими проводками отразить удержание из зарплаты задолженности за неотработанные дни отпуска?

03.10.2019 По каким КБК возмещать налог на имущество по договору безвозмездного пользования?

30.09.2019 Какой КБК указать в номере счета 0 401 10 172 при списании основных средств?

30.09.2019 По какому виду расходов оплачивать услуги нотариуса?

24.09.2019 Включать ли учреждению в первоначальную стоимость автомобиля расходы на его регистрацию в ГИБДД?

24.09.2019 Как проводками отразить уточнение платежа?

19.09.2019 Как принять к учету металлический забор, который не числится на балансе учреждения?

16.09.2019 Какие коды доходов и КОСГУ применять при уплате НДС и налога на прибыль?

13.09.2019 Как учесть в плане ФХД остаток на лицевом счете на начало года?

12.09.2019 Какими проводками отразить проведение аукциона на право заключить контракт?

11.09.2019 Как вести номенклатуру продуктов питания?

11.09.2019 Как учесть пристройку пандуса и монтаж лестницы аварийного выхода?

10.09.2019 Как вести учет ГСМ, если накладная за приобретенное топливо выставляется в конце месяца?

Бухгалтерская периодика для бюджетных учреждений (ИТС БЮДЖЕТ ПРОФ)

·               Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение № 9 (2019);

·               Бюджетные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение № 9 (2019);

·               Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение № 9 (2019);

·               Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности № 9 (2019);

·               БУХ.1С:Бюджетный учет за 2019 год.

3.3.    ОБЗОР НОВЫХ МАТЕРИАЛОВ ИТС СТРОИТЕЛЬСТВО И ЖКХ

Информационным выпуском для пользователей и партнеров № 20703 от 12.11.2015 фирма "1С" включила в состав сопровождаемых в рамках сервиса "1С:ИТС Отраслевой" программный продукт "1С:Предприятие 8. Управление строительной организацией". В соответствии с выпуском обновления для этого программного продукта исключаются из состава ИТС СТРОИТЕЛЬСТВО И ЖКХ. Доступ к обновлениям указанной конфигурации осуществляется через сайт: https://releases.1c.ru/.

Обновления строительных решений на базе "1С:Предприятия 8"

В октябрьском выпуске размещены:

·               1С:Предприятие 8. Элит-строительство. Бухгалтерский учет. Версия 2.3.39.44 (Элит-профит)

·               1С:Предприятие 8. Элит-строительство. Бухгалтерский учет. Версия 3.0.73.38 (Элит-профит)

·               1С:Предприятие 8. Элит-строительство. Бухгалтерский учет (базовая) Версия 3.0.73.46 (Элит-профит)

1С-ЭЛИТ. Нормативные документы по строительству

В октябрьском выпуске справочника дополнены разделы:         

Строительство

·               Вопрос-Ответ

·               Информация

·               Письмо

·               Порядок

·               Постановление

·               Федеральный закон

Жилищно-коммунальное хозяйство

Энергетика

Документы Москвы и Московской области

Документы Санкт-Петербурга и Ленинградской области

Все новости справочника.

"1С-Элит. Справочник строителя"

В октябрьском выпуске дополнен раздел "Трудовые функции специалистов строительной отрасли".

Все новости справочника.

3.4.    ОБЗОР НОВЫХ МАТЕРИАЛОВ. ИТС МЕДИЦИНА

Регистр лекарственных средств России

В октябрьском выпуске обновлен "Регистр лекарственных средств" с актуализацией на 30 сентября 2019 года.

Добавлена возможность загрузки данных РЛС из интернет-версии "1С:ИТС Медицина". Описание можно найти в разделе "Использование РЛС из состава ИТС МЕДИЦИНА" раздела "Медицина".

Материалы раздела "Гарант. Медицина"

В раздел "Гарант. Медицина" включены следующие материалы информационной системы "Гарант-Медицина" версии от 5 октября 2019 года:

·               документы, акты органов власти, не имеющие индивидуальной направленности, действующие на момент передачи, распространяющие действие на территорию Российской Федерации;

·               формы документов, утвержденные органами государственной власти, относящиеся к медицинской тематике, и формы, разработанные НПП "Гарант-Сервис" совместно с ЦПП (Центром правовой поддержки).

В выборку документов включены законы, федеральные законы и основы законодательства, постановления Правительства РФ, в той или иной мере касающиеся охраны здоровья граждан и оказания медицинской помощи населению, порядка ведения отчетности и осуществления деятельности медицинскими учреждениями и аптечными организациями, лицензирования деятельности в сфере здравоохранения, оплаты труда и аттестации работников.

В выборке (помимо перечисленных) представлены документы следующих эмитентов: Минздрава СССР, Минздрава России, Минздрава РСФСР, Минздравмедпрома СССР, Минздравмедпрома России, Минздравсоцразвития России, ФМБА России, Росздравнадзора, Роспотребнадзора, Росздрава, Главного государственного санитарного врача СССР, Главного государственного санитарного врача РФ, Главного государственного санитарного врача ФМБА России, Постоянного комитета по контролю наркотиков.