АКЦИЯ "ЗИМА ПОДАРКОВ 1С:ИТС"

2019 г. по февраль 2020 г. (включительно). Участники акции получают в подарок полезные книги и электронные ручные весы.

Книгу "Практический годовой отчет 2019" от фирмы "1С" получат все пользователи системы "1С:Предприятие", заключившие с октября 2019 г. по февраль 2020 г. (включительно) договор с тарифами ИТС ПРОФ, ИТС Строительство и ЖКХ, ИТС Медицина, ИТС Ритейл ПРОФ, 1С:Комплект поддержки ПРОФ на 12 месяцев (или 24 мес.) или при апгрейде с тарифа ИТС ТЕХНО на эти договоры на любое количество месяцев.

1С" под редакцией д. э. н., проф. С. А. Харитонова уделено большое внимание ключевым изменениям в законодательстве, которые необходимо учесть при подготовке бухгалтерской и налоговой отчетности за 2019 год, отчетности по НДФЛ, страховым взносам и персонифицированному учету в ПФР.

Основной акцент в книге сделан на практической составляющей подготовки отчетности пользователями в бухгалтерских и зарплатных программах фирмы "1С":

·               особенностях отражения отдельных операций для целей бухгалтерского учета и налогообложения в программах "1С:Предприятие";

·               проверке и корректировке учетных данных;

·               составлении и проверке отчетности с помощью регламентированных отчетов фирмы "1С".

В подготовке книги "Практический годовой отчет 2019" под редакцией д. э. н., проф. С. А. Харитонова принимали участие ведущие методисты фирмы "1С" и авторы популярных методических пособий и учебных курсов "1С".

Книгу "Государственные и муниципальные учреждения: учет в "1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8" на практических примерах" (Издание 3) получат все пользователи системы "1С:Предприятие", заключившие с октября 2019 г. по февраль 2020 г. (включительно) договор с тарифами ИТС Бюджет ПРОФ, ИТС для государственных учреждений (ИТС ЦГУ Головной), 1С:КП ГУ ПРОФ на 12 месяцев (или 24 мес.) или при апгрейде с тарифа ИТС ТЕХНО на эти договоры на любое количество месяцев.

Книга выпущена в серии "1С:Бухгалтерский и налоговый консалтинг". Авторы книги – Е. А. Кадыш,
 С. Ю. Рыженкова, И. В. Фадеева, под редакцией К. В. Сергеевой.

В книге представлены актуальные вопросы ведения бухгалтерского учета различных хозяйственных ситуаций, возникающих в деятельности государственных и муниципальных учреждений в соответствии с нормативными документами по бюджетной классификации, бухгалтерскому учету и отчетности с изменениями, вступившими в силу с 1 января 2019 года.

Хозяйственные операции рассмотрены на практических примерах с использованием редакции 2 "1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8".

Книга окажет практическую пользу бухгалтерам, консультантам, преподавателям, а также претендентам на получение сертификата "1С:Профессионал", "1С:Специалист-консультант" по внедрению прикладного решения "1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8".

Каждый месяц акции первая тысяча зарегистрированных участников получит оригинальный подарок – электронные ручные весы.

Подробности и правила проведения акции – на странице http://its.1c.ru/zima.

Фирма "1С" приглашает в 1С:ЛЕКТОРИЙ

Фирма "1С" приглашает в 1С:Лекторий на регулярные встречи пользователей с методистами "1С" в центре Москвы по адресу: ул. Селезневская, 34 (схему проезда см. на странице its.1c.ru/lector).

Цель 1С:Лектория – оперативно и в удобной форме рассматривать новшества законодательства (и их отражение в программах 1С) и наиболее актуальные проблемы, возникающие у практикующих бухгалтеров и кадровых специалистов.

Семинары проводят эксперты, разработчики фирмы "1С" и приглашенные специалисты. Общайтесь, задавайте вопросы и получайте ответы и рекомендации.

Пользователям "1С:ИТС ПРОФ" из других регионов, которые не могут лично присутствовать на встрече, через день после мероприятия предоставляется доступ к полной видеозаписи на странице its.1c.ru/lector.

С графиком ближайших мероприятий можно ознакомиться на странице its.1c.ru/lector.

18.12.2019

"Поддержка системы маркировки и прослеживания движения лекарственных препаратов в решениях 1С"

Лекцию читают представители ЦРПТ, эксперты "1С".

19.12.2019

"Новые возможности "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) для эффективного ведения учета"

Лекцию читает Елена Калинина, эксперт "1С".

26.12.2019

"Начинаем работать в "1С:Зарплате и управлении персоналом 8" (ред. 3). Подготовка в программе отчетности по страховым взносам"

Лекцию читает Галина Малышкина, эксперт "1С".

В этом информационном письме:

1.      Пользователю на заметку

2.      Интернет-версия ИТС – its.1c.ru

3.      Обзор новых материалов декабрьского выпуска ИТС версии ПРОФ

Обзор новых материалов ИТС ПРОФ

Обзор новых материалов ИТС БЮДЖЕТ ПРОФ, ИТС БЮДЖЕТ

3.3.   Обзор новых материалов ИТС СТРОИТЕЛЬСТВО

3.4.   Обзор новых материалов ИТС МЕДИЦИНА

 1. ПОЛЬЗОВАТЕЛЮ НА ЗАМЕТКУ (www.its.1c.ru/hot)

Изменения в законодательстве и отчетность – коротко о важном

Правительство России установило предельные величины базы по взносам на 2020 год

Правительство РФ постановлением от 06.11.2019 № 1407 повысило предельный размер базы для расчета взносов на пенсионное и социальное страхование на 2020 год. Лимит составит:

·               1 292 000 руб. (сейчас составляет 1 150 000 руб.) – в отношении пенсионных взносов.

·               912 000 руб. (сейчас составляет 865 000 руб.) – в отношении взносов на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Напомним, для взносов на медицинское страхование предельный размер базы не предусмотрен. Эти взносы (независимо от их размера) нужно уплачивать со всех начисленных в пользу физлица сумм, относящихся к объекту обложения.

Для организаций вновь изменили перечень объектов, облагаемых налогом на имущество по кадастровой стоимости

Совсем недавно Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ установил для организаций правило, согласно которому кадастровую стоимость необходимо использовать в т.ч. при расчете налога в отношении тех видов недвижимого имущества, по которым налог (по кадастровой стоимости) платят физлица. В связи с этим в пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ с 01.01.2020 должна была появиться ссылка на гл. 32 НК РФ, регулирующую налогообложение имущества физлиц. См. комментарий здесь.

Однако Федеральный закон от 28.11.2019 № 379-ФЗ видоизменил это положение. Так, с 01.01.2020 пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ будет содержать не отсылку к гл. 32 НК РФ, а конкретные объекты, облагаемые у организаций по кадастровой стоимости. Все подробности в комментарии.

Президент отменил компенсационную выплату в размере 50 руб. по уходу за ребенком до трех лет

Указ Президента РФ от 30.05.1994 № 1110 (далее – Указ № 1110), которым установлены ежемесячные компенсационные выплаты в размере 50 рублей отдельным категориям лиц, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до трех лет, утрачивает силу с 01.01.2020.

Это предусмотрено Указом Президента РФ от 25.11.2019 № 570 (далее – Указ № 570).

Напомним, что компенсация назначается наемным работникам, которым предоставлен отпуск по уходу за ребенком (п. 1 Указа № 1110). Это может быть мать, отец ребенка или иной родственник. Выплату осуществляет работодатель.

Необходимо учитывать, что право на получение компенсационной выплаты после 01.01.2020 сохраняется за некоторыми категориями лиц. К ним относятся (п. 2 Указа № 570):

·               лица, которые в настоящее время получают указанную компенсацию;

·               наемные работники, а также женщины-военнослужащие, у которых ребенок родится до 01.01.2020.

Таким образом, работодатели и в дальнейшем (т.е. после 01.01.2020) обязаны выплачивать компенсацию сотрудникам, которые в настоящее время находятся в отпуске по уходу за ребенком либо у которых этот отпуск начнется до 01.01.2020.

Выплата компенсации прекращается:

·               по достижении ребенком трех лет

·               либо при выходе работника из отпуска по уходу за ребенком досрочно.

Смена позиции ФНС России: работодателям, у которых более 10 сотрудников, необходимо отчитаться по взносам в электронном виде за 2019 год

Напомним, что Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ (далее – Закон № 325-ФЗ) внесены многочисленные поправки в НК РФ. В частности, снижен порог численности физлиц, при превышении которого расчет по страховым взносам представляется только в электронной форме. См. подробный комментарий здесь.

Если за расчетный (отчетный) период численность физлиц превысила 10, отчитаться потребуется исключительно в электронной форме (пп. "б" п. 85 ст. 2 Закона № 325-ФЗ). На данный момент такой лимит составляет 25 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Законом № 325-ФЗ предусмотрено, что указанные изменения вступают в силу с 01.01.2020 (ч. 3 ст. 3 Закона № 325-ФЗ). В связи с этим не вполне ясно, за какой период работодатели должны впервые отчитаться по взносам по новым правилам.

В письме от 23.10.2019 № БС-4-11/21726@ ФНС России указала, что поправки необходимо учитывать при подаче расчета за первый квартал 2020 года. См. новость. Однако в своем следующем разъяснении специалисты налоговой службы изменили позицию. Теперь чиновники утверждают, что новый порядок распространяется на представление отчетности по итогам 2019 года. Письмом от 15.11.2019 № БС-4-11/23242@ ФНС России внесла поправки в ранее опубликованное письмо от 23.10.2019 № БС-4-11/21726@.

Таким образом, подать расчет по взносам за 2019 год (не позднее 30 января 2020 года) необходимо:

·               при численности физлиц за 2019 год более 10 человек – только в электронной форме;

·               при численности физлиц за 2019 год 10 человек или менее – на бумажном носителе либо в электронной форме (по выбору).

В каких случаях не будут выполняться новые контрольные соотношения для расчета по страховым взносам и расчета по форме 6-НДФЛ?

Новые контрольные соотношения для расчета по страховым взносам установлены письмом ФНС России от 17.10.2019 № БС-4-11/21382@ и применяются для расчета за каждый расчетный (отчетный) период (1-й квартал, полугодие, 9 месяцев, год). Все подробности см. в комментарии.

Изменения в налоге на прибыль с 2020 года

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ внес многочисленные изменения и дополнения в часть вторую Налогового кодекса РФ. В частности, изменены правила смены метода начисления амортизации, решен вопрос о признании амортизируемым имуществом нематериального актива сроком использования более 12 месяцев, но стоимостью 100 тыс. руб. или менее. Подробный обзор поправок см. здесь.

Какой одеждой запрещено торговать на ЕНВД и ПСН с 1 января 2020 года?

С 1 января 2020 года плательщикам на ЕНВД и ПСН запрещено продавать предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия из натурального меха, которые подлежат обязательной маркировке (постановление Правительства РФ от 11.08.2016 № 787):

·               предметы одежды из норки (код ТН ВЭД ЕАЭС 4303 10 901 0)

·               предметы одежды из нутрии (код ТН ВЭД ЕАЭС 4303 10 902 0)

·               предметы одежды из песца или лисицы (код ТН ВЭД ЕАЭС 4303 10 903 0)

·               предметы одежды из кролика или зайца (код ТН ВЭД ЕАЭС 4303 10 904 0)

·               предметы одежды из енота (код ТН ВЭД ЕАЭС 4303 10 905 0)

·               предметы одежды из овчины (код ТН ВЭД ЕАЭС 4303 10 906 0)

·               предметы одежды прочие (код ТН ВЭД ЕАЭС 4303 10 908 0)

Реализация такой одежды не будет относиться к розничной торговле для целей ЕНВД и ПСН. Если продажа запрещенного товара все же состоялась:

·               Плательщик ЕНВД теряет право на этот спецрежим и переходит на общий режим с начала налогового периода (квартала), в котором было допущено нарушение. При этом необходимо уплатить соответствующие налоги (п. 57 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ, п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ). Если плательщик совмещает УСН и ЕНВД, он может с начала того месяца, в котором перестал быть плательщиком ЕНВД, применять УСН по бывшему "вмененному" виду деятельности (письмо Минфина России от 24.11.2014 № 03-11-09/59636).

·               ИП на ПСН теряет право на ПСН и считается перешедшим на общий режим (УСН, ЕСХН) с начала налогового периода, на который ему был выдан патент (п. 60 ст. 2 Закона № 325-ФЗ, п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

Другую одежду на ЕНВД и ПСН продавать не запрещается. Напомним, что с 1 января 2020 года плательщикам на ЕНВД и ПСН также запрещено торговать обязательными к маркировке лекарствами и обувью.

Изменен порядок уплаты госпошлины при переоформлении лицензии

С 1 января 2021 года вступит в силу положение о том, что в случае переоформления лицензии по нескольким основаниям, за каждое из которых нужно платить госпошлину, перечислить её потребуется только один раз – исходя из максимального размера.

Сейчас так рекомендует поступать Минфин России (см. письма от 23.12.2015 № 03-05-05-03/75466, от 17.05.2013 № 03-05-04-03/17423). С 2021 года рекомендации ведомства будут закреплены напрямую в ст. 333.33 НК РФ (пп. "г" п. 1 ст. 1, ч. 2 ст. 2 Федерального закона от 28.11.2019 № 379-ФЗ).

Так, на основании абз. 3-4 пп. 92 п. 1 ст. 333.33 НК РФ размер госпошлины составляет:

·               3 500 руб. – за переоформление лицензии в связи с внесением дополнений о лицензируемых видах деятельности или об уточнении мест ведения лицензируемой деятельности;

·               750 руб. – в иных случаях.

Таким образом, если (к примеру) переоформить лицензию необходимо по причине добавления новых работ, выполняемых в составе лицензируемого вида деятельности, и в связи со сменой адреса ведения деятельности, а также по иным причинам, пошлину нужно заплатить в размере 3 500 руб. (за все действия).

Причем учитывая пояснения ведомства предыдущих лет, такие действия правомерны и до вступления в силу изменений в ст. 333.33 НК РФ.

Каким документом ФНС закрепила обязанность представлять нулевой расчет по страховым взносам?

При отсутствии выплат работникам в конкретном отчетном периоде работодатели обязаны представлять в налоговый орган расчет по страховым взносам с нулевыми показателями в общем порядке.

Об этом неоднократно напоминал Минфин России.

С отчетности за 1-й квартал 2020 года представление такого расчета прямо закреплено приказом ФНС России, которым утверждена новая форма расчета по страховым взносам и порядок его заполнения. Это приказ ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ (см. об этом комментарий). Согласно указанному документу плательщики страховых взносов, которые не осуществляют деятельность и (или) не производят выплаты работникам, заполняют расчет в упрощенном виде – они должны заполнить в нем титульный лист, раздел 1 (без приложений) и раздел 3. При этом в разделе 1 по строке 001 следует указать код "2".

Это отметил Минфин России в письмах от 30.10.2019 № 03-15-05/83472, от 28.10.2019 № 03-15-05/82910.

С 2020 года повышается утилизационный сбор в отношении колесных транспортных средств

Утилизационный сбор уплачивается за каждое колесное транспортное средство (далее – ТС) и каждую самоходную машину (а также прицепы к ним), которые (п. 1 ст. 24.1 Федерального закона от 24.06.1998 № 89-ФЗ, далее – Закон № 89-ФЗ):

·               ввозятся на территорию РФ;

·               изготавливаются на территории РФ.

Сбор нужно платить в отношении:

·               колесных транспортных средств, включенных в Перечень, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2013 № 1291 (далее – Перечень № 1291);

·               самоходных машин, включенных в Перечень, утв. постановлением Правительства РФ от 06.02.2016 № 81 (далее – Перечень № 81).

Названными перечнями предусмотрены также правила исчисления и уплаты утилизационного сбора. По каждому колесному ТС и самоходной машине установлен коэффициент расчета суммы сбора и базовая ставка.

Коэффициенты различаются в зависимости от вида и категории ТС (самоходной машины), года выпуска в обращение и других характеристик. Сумма сбора определяется путем умножения базовой ставки на коэффициент (примечание 3 к Перечню № 1291, примечание 4 к Перечню № 81).

Правительство РФ постановлением от 15.11.2019 № 1457 внесло изменения в Перечень № 1291 (о взимании сбора в отношении колесных ТС). Базовые ставки не изменились. Однако значительно возросли коэффициенты для расчета суммы сбора. Причем повышены они в большинстве своем для новых ТС. Под новыми ТС для целей взимания утилизационного сбора понимаются ТС, с даты выпуска (изготовления) которых прошло не более трех лет (примечание 4 к Перечню № 1291). По некоторым ТС такие коэффициенты повышены более чем в 2 раза.

Обратим внимание, что в новой редакции Перечня № 1291 закреплен вывод Конституционного Суда РФ о том, что утилизационный сбор не платится в отношении транспортных средств, ввезенных в РФ в таможенной процедуре временного ввоза. См. новость об этом здесь.

Поправки вступают в силу 01.01.2020 (п. 2 постановления Правительства РФ от 15.11.2019 № 1457).

Следовательно, исчислять утилизационный сбор с применением новых коэффициентов производители и импортеры колесных ТС из Перечня № 1291 должны с указанной даты.

Можно ли будет сдавать уточненки после отмены деклараций по транспортному и земельному налогам?

С 1 января 2021 года отменяется обязанность для организаций представлять в налоговые органы декларации по транспортному и земельному налогам. Таким образом, с отчетности за 2020 год указанные декларации не подаются.

Вместе с тем после отмены деклараций у организаций может возникнуть необходимость уточнить свои налоговые обязательства по транспортному и земельному налогам за предыдущие годы.

Представить уточненные декларации организации смогут в обычном порядке – налоговые органы обеспечат прием деклараций (уточненных деклараций) за периоды, предшествующие 2020 году, а также прием уточненных деклараций, если первоначально декларации были представлены в течение 2020 года в случае реорганизации организации (см. письмо ФНС России от 31.10.2019 № БС-4-21/22311@).

Начался эксперимент по маркировке велосипедов

С 16 сентября 2019 года по 31 мая 2020 года в России проводится эксперимент по маркировке велосипедов и велосипедных рам (см. постановление Правительства РФ от 11.09.2019 № 1183). Цель эксперимента – мониторинг оборота продукции и борьба с контрафактом.

Принять участие в эксперименте может любой желающий участник оборота велосипедов и велосипедных рам по соответствующей заявке. Предполагается, что это будут производители, импортеры велосипедов и велосипедных рам, а также организации оптовой и розничной торговли. Методические рекомендации по осуществлению маркировки для участников эксперимента опубликованы на сайте Минпромторга России.

Для проведения эксперимента используется информационная система "Честный ЗНАК", оператором которой выступает ООО "Оператор-ЦРПТ".

В перечне товаров, подлежащих обязательной маркировке, утв. распоряжением Правительства РФ от 28.04.2018 № 792-р, велосипедов и велосипедных рам на сегодняшний день нет. Если эксперимент окажется удачным и их маркировка станет обязательной, перечень будет дополнен.

В какой день работнику должен быть оплачен день диспансеризации?

День, в который работник отсутствовал на работе в связи с прохождением диспансеризации, оплачивается в общем порядке – одновременно с выплатой заработной платы. К такому выводу пришел Минтруд России в письме от 25.09.2019 № 14-2/ООГ-6492.

Диспансеризация – это комплекс мероприятий, включающий в себя профилактический медосмотр и дополнительные методы обследований для оценки состояния здоровья человека. Порядок ее проведения определен приказом Минздрава России от 13.03.2019 № 124н. Право работника на освобождение от работы на один день один раз в три года предоставлено работнику ч. 1 ст. 185.1 ТК РФ. При этом за ним сохраняется рабочее место и средний заработок. Заметим, ни один из действующих нормативных правовых актов не содержит особенностей оплаты для диспансеризации.

С учетом вышесказанного в Минтруде пришли к выводу, что оплата такого дня производится по правилам выплаты заработной платы, то есть с 16-го по 30-е число текущего месяца – за первую половину (аванс) и с 1-го по 15-е число следующего месяца – за месяц.

Система "1С:Предприятие" – возможности программы

В программе "1С:Бухгалтерия 8" с релиза 3.0.74:

·               добавлен новый документ "Путевой лист" – для учета движения топлива;

·               добавлен новый вид операции "Топливо" к документу "Поступление (акт, накладная)" – для учета покупки топлива у специализированной организации по топливным картам;

·               добавлена возможность интеграции с Информационной системой маркировки и мониторинга оборота обувной продукции (ИС МП);

·               добавлена возможность заполнять документ "Возврат поставщику" на основании нескольких документов поступления, а также возможность формирования единого корректировочного счета-фактуры.

В программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (ред. 3) с релиза 3.1.11:

·               возможность регистрации отстранения от работы (оплачиваемое и не оплачиваемое). О регистрации отстранения от работы см. здесь;

·               возможность начисления оплаты за время приостановки работы по причине задержки зарплаты. О начислении оплаты см. здесь.

ИС 1С:ИТС – информация на каждый день

Справочник хозяйственных операций "1С:Бухгалтерия 8"

В справочнике актуализированы статьи, посвященные отражению в программе операций:

·               по разукомплектации товаров;

·               связанных с переменой лиц в обязательстве при уступке права требования по договору цессии;

·               по учету расходов на поздравительные открытки и новогодние подарки контрагентам, а также на подарки сотрудникам и их детям.

Также в справочник добавлены новые статьи о том, как в программе отразить:

·               расходы на праздничное украшение здания (офиса) и проведение новогоднего корпоратива;

·               операции по договору факторинга.

Подробности см. в новости справочника хозяйственных операций "1С:Бухгалтерия 8".

Справочники хозяйственных операций "1С:БГУ 8"

В связи с введением федеральных стандартов бухгалтерского учета для организаций госсектора, изменениями бюджетной классификации и инструкций по учету актуализированы статьи по отражению в программе:

·               обеспечения контракта (залоговых сумм) участником закупки;

·               оплаты услуг платежными картами (эквайринга);

·               ремонта автомобиля за счет страховой выплаты по договору ОСАГО;

·               внутреннего перемещения объектов основных средств между МОЛ;

·               безвозмездной передачи материалов организациям (кроме государственных и муниципальных организаций), облагаемой НДС.

Также в справочники добавлены статьи, как в программе отражать передачу земельного участка в безвозмездное пользование, разделение земельного участка на два, списание недостачи основных средств стоимостью до 10 000 руб. по результатам инвентаризации.

Подробнее см. новости Справочника по 1С:БГУ 8 для казенных учреждений, Справочника по 1С:БГУ 8 для бюджетных и автономных учреждений.

Справочник "Учет по налогу на добавленную стоимость"

В справочнике размещены статьи, описывающие порядок регистрации в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) в книге покупок счетов-фактур на приобретенные товары (работы, услуги, имущественные права) в случае, когда до момента заявления налогового вычета получен корректировочный счет-фактура на уменьшение стоимости.

Подробнее см. новости справочника "Учет по налогу на добавленную стоимость".

Справочник "Учет при применении УСН"

В справочнике размещены статьи о том, как в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) при применении УСН учесть неустойки по договорам с поставщиками и покупателями.

Подробнее см. новости справочника "Учет при применении УСН".

Справочник "Налог на добавленную стоимость"

Уплата НДС при оказании услуг в электронной форме иностранными организациями имеет некоторые особенности. Так, до 01.01.2019 НДС платили налоговые агенты – российские организации, приобретающие на территории РФ подобные услуги. Теперь плательщиками налога являются непосредственно иностранные компании. Но если в подобной ситуации российский покупатель возьмет на себя обязанность исчислить и уплатить в бюджет НДС, сможет ли он принять его к вычету?

Ответ можно найти в новой статье справочника.

Подробнее см. новости справочника "Налог на добавленную стоимость".

Справочник "Налог на доходы физических лиц"

Справочник дополнен двумя статьями.

В первой рассмотрен вопрос удержания НДФЛ со стоимости санаторно-курортного лечения, оплачиваемого работодателем за сотрудников. А вторая статья посвящена особенностям исчисления НДФЛ со стоимости услуг в рамках корпоративного мероприятия.

Подробнее см. новости справочника "Налог на доходы физических лиц".

Справочник "Упрощенная система налогообложения"

Если ИП на ПСН реализовал товары (работы, услуги), а доход от такой реализации получил после перехода на УСН, возникает вопрос: учитывать ли эти поступления при расчете единого налога при УСН? Ответ содержится в новой статье справочника.

Подробнее см. новости справочника "Упрощенная система налогообложения".

Справочник "Страховые взносы (с 2017 года)"

Зачастую путевки в санатории, дома отдыха, пансионаты и иные лечебно-оздоровительные комплексы работодатели выдают сотрудникам, занятым во вредных и (или) опасных условиях труда. В то же время некоторые организации приобретают такие путевки для всех сотрудников (например, для улучшения имиджа компании). Какие последствия в части страховых взносов возникают в подобном случае? Этой теме посвящена новая статья справочника.

Подробнее см. новости справочника "Страховые взносы (с 2017 года)".

Раздел "Отчетность"

В раздел "Отчетность" добавлены статьи по составлению в программе "1С:Бухгалтерия 8":

·               декларации по налогу на прибыль за январь – ноябрь 2019 года при уплате ежемесячных платежей исходя из фактической прибыли (подробнее см. новости справочника "Отчетность по налогу на прибыль организаций");

·               декларации по косвенным налогам за ноябрь 2019 года (подробнее см. новости справочника "Отчетность по налогу на добавленную стоимость").

Справочник кадровика

В справочнике размещены статьи различной тематики. Так, рассказывается о порядке оформления на работу главного бухгалтера, процедуре перевода внешнего совместителя на основную работу (через увольнение или без увольнения), о заключении договора о коллективной (бригадной) ответственности и др.

Подробнее см. новости Справочника кадровика.

Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С

В справочнике "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С" актуализированы статьи до текущего релиза программ "1С:Предприятие 8".

Актуализированы практические примеры в рубриках "Расчеты с персоналом", "Кадровый учет".

Добавлены новые статьи по программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (редакция 3):

·               "Отстранение от работы"

В справочник "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С" госсектора добавлены новые статьи по программе "1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8" (ред. 3):

·               "Оплата за время приостановки работы по причине задержки выплаты зарплаты"

·               "Погашение задолженности по взысканиям"

·               "Формирование карточки-справки 0504417"

Подробности см. в новости справочника "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С".

Справочник "Онлайн-кассы"

С 01.07.2019 онлайн-кассу необходимо применять при возврате покупателю ранее полученной от него предоплаты. Новая статья справочника поясняет, как продавцу оформить в таком случае кассовый чек.

Кроме того, в справочник добавлена еще одна статья, в которой рассмотрено оформление продавцом кассового чека при замене некачественного товара.

Подробности см. в новости справочника "Онлайн-кассы".

Отвечает аудитор

В последнем месяце пользователи программ 1С, заключившие договор 1С:ИТС уровня ПРОФ, присылали вопросы экспертам по бухучету, налогообложению и кадрам. Наиболее интересные вопросы за последний месяц:

08.11.2019 Как заполнить СЗВ-М, если в организации нет работников?

11.11.2019 Можно ли учесть расходы на комнатные цветы для офиса?

18.11.2019 Как предпринимателю взять из кассы наличные на личные нужды?

20.11.2019 Какие налоги и взносы придется заплатить работодателю, если он оплатит сотрудникам абонемент на фитнес?

25.11.2019 На чье имя директору писать заявление на отпуск?

02.12.2019 Можно ли перенести рабочий день 31 декабря 2019 года на другой выходной день (например, на субботу, 11 января 2020 г.)?

1С:ИТС – its.1c.ru

Пользователи "1С:Предприятия", заключившие с партнером фирмы "1С" договор информационно-технологического сопровождения, получают доступ к сайту its.1c.ru. Подробнее о том, как получить доступ, смотрите страницу https://its.1c.ru/dostup.

Для ознакомления с материалами интернет-версии ИТС можно получить демонстрационный доступ на 7 дней ко всем материалам сайта (кроме обновлений программных продуктов 1С) на странице https://its.1c.ru/test-drive/.

Примечание: для пользователей, заключивших договор 1С:ИТС уровня ТЕХНО, доступ к сайту ограничен материалами разделов "Технологическая поддержка" и "Разработка и администрирование".

В декабре в свободном доступе на сайте – Учет в 1С:БГУ 8.

3.      ОБЗОР НОВЫХ МАТЕРИАЛОВ ДЕКАБРЬСКОГО ВЫПУСКА ИТС

3.1.    ОБЗОР НОВЫХ МАТЕРИАЛОВ ИТС ПРОФ

Формы отчетности, релизы программ и конфигураций

В состав раздела включается технологическая информация по программам комплекса "1С:Предприятие" версий 8 и 7.7.

С майского выпуска ИТС 2018 г. в соответствии с информационными письмами № 22944 от 27.04.2017 и №24280 от 21.03.2018 обновления конфигурации "Управление производственным предприятием, редакция 1.3" на DVD-выпусках 1С:ИТС не размещаются. Обновления доступны пользователям только на портале 1С:ИТС https://releases.1c.ru/project/Enterprise13 при наличии активного сервиса "Продление поддержки УПП" или если для пользователей действуют правила "Переходного периода".

"1С:Предприятие 8"

·               Технологическая платформа 8.3 Версия 8.3.16.1063

·               Автоматизированная проверка конфигураций Версия 1.2.4.42

·               Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 Версия 3.0.73.63

·               Бухгалтерия предприятия базовая, редакция 3.0; 1С:Упрощенка, редакция 3.0; 1С:Предприниматель, редакция 3.0 Версия 3.0.73.63

·               Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 Версия 3.0.73.63

·               Бухгалтерия предприятия (базовая для 1), редакция 3.0; 1С:БизнесСтарт Версия 3.0.73.63

·               Бухгалтерия некоммерческой организации Версия 3.0.74.12

·               Бухгалтерия некоммерческой организации КОРП Версия 3.0.74.12

·               1С:Садовод Версия 3.0.73.28

·               1С:Садовод (базовая версия) Версия 3.0.73.28

·               Документооборот 8 КОРП Версия 2.1.15.4

·               Зарплата и Управление Персоналом, редакция 3 Версия 3.1.12.56

·               Зарплата и Управление Персоналом, редакция 3 Версия 3.1.11.153

·               Зарплата и Управление Персоналом базовая, редакция 3 Версия 3.1.12.56

·               Зарплата и Управление Персоналом базовая, редакция 3 Версия 3.1.11.153

·               Зарплата и Управление Персоналом КОРП, редакция 3 Версия 3.1.12.56

·               Зарплата и Управление Персоналом КОРП, редакция 3 Версия 3.1.11.153

·               Зарплата и Управление Персоналом КОРП, редакция 2.5 Версия 2.5.145.1

·               Комплексная автоматизация, редакция 2 Версия 2.4.10.89

·               Налогоплательщик Версия 3.0.172.1

·               Розница, редакция 2.2 Версия 2.3.1.40

·               Розница базовая, редакция 2.2 Версия 2.3.1.40

·               1С:Сценарное тестирование 8 Версия 3.0.19.3

·               Управление нашей фирмой, редакция 1.6 Версия 1.6.19.137

·               Управление нашей фирмой базовая, редакция 1.6 Версия 1.6.19.137

·               1С:ERP Управление предприятием 2 Версия 2.4.10.89

·               Управление торговлей, редакция 11 Версия 11.4.10.89

·               Управление торговлей базовая, редакция 11 Версия 11.4.10.89

·               Управление торговлей, редакция 10.3 Версия 10.3.57.1

·               Управление торговлей базовая, редакция 10.3 Версия 10.3.57.1

"1С:Предприятие 7.7"

·               Регламентированная отчетность за III квартал 2019 года

·               Регламентированная отчетность для конфигурации "Упрощенная система налогообложения" за III квартал 2019 года

·               Федеральный адресный классификатор

Методическая поддержка программы "1С:Предприятие 8"

В текущем выпуске для пользователей сервиса "1С:ДиректБанк" публикуются условия подключения и настройки сервиса на стороне банков АО "МОСКОМБАНК" и Credit Agricole CIB.

Разработчикам конфигураций на платформе "1С:Предприятие 8" предлагаем ознакомиться с обновленной демонстрационной конфигурацией "Управляемое приложение", предназначенной для работы с версией 8.3.16 платформы.

Обновлено описание формата отчета банка-эквайера по операциям эквайринга.

Обновлено описание стандартной библиотеки "Библиотека электронных документов" (ред. 1.1). Дистрибутивы новых версий библиотек доступны на портале "1С:Обновление программ".

Все новости раздела Методическая поддержка программы "1С:Предприятие 8".

БУХГАЛТЕРСКИЙ И НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ

1С:Бухгалтерия 8"

В справочнике актуализированы статьи, посвященные отражению в программе операций:

·               по разукомплектации товаров;

·               связанных с переменой лиц в обязательстве при уступке права требования по договору цессии;

·               по учету расходов на поздравительные открытки и новогодние подарки контрагентам, а также на подарки сотрудникам и их детям.

Также в справочник добавлены новые статьи о том, как в программе отразить:

·               расходы на праздничное украшение здания (офиса) и проведение новогоднего корпоратива;

·               операции по договору факторинга.

Все новости справочника хозяйственных операций "1С:Бухгалтерии 8".

НАЛОГИ И ВЗНОСЫ

Налог на добавленную стоимость

Новая статья:

·               Может ли российская организация добровольно заплатить НДС при приобретении электронных услуг иностранной организации?

Все новости справочника "Налог на добавленную стоимость".

Налог на доходы физических лиц

Размер стандартного вычета по НДФЛ на ребенка определяется следующими факторами:

·               очередность рождения (каким по счету он является для родителя);

·               наличие или отсутствие инвалидности.

На это обратил внимание Президиум Верховного Суда РФ еще в 2015 году (см. п. 14 обзора от 21.10.2015). С этим согласился и Минфин России.

Так, в письме от 07.11.2019 № 03-04-05/85821 специалисты ведомства отметили, что общая величина вычета на ребенка-инвалида рассчитывается путем суммирования размера вычета, предусмотренного НК РФ в зависимости от очередности рождения, и размера вычета, установленного в отношении ребенка с инвалидностью.

Согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ за каждый месяц налогового периода вычет предоставляется:

·               на первого и второго ребенка – в размере 1 400 руб.;

·               на третьего и последующих детей – в размере 3 000 руб.;

·               на ребенка- инвалида – в размере 12 000 руб.

Следовательно, если у работника трое детей и инвалидность присвоена третьему ребенку, то общая ежемесячная сумма "детского" вычета по НДФЛ составит 17 800 руб.:

·               2 800 руб. – на первого и второго ребенка;

·               15 000 (3000+12000) руб. – на третьего ребенка-инвалида.

Напомним, что вычет предоставляется до месяца, в котором доход сотрудника (исчисленный нарастающим итогом с начала года) превысил 350 000 руб. (абз. 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Вопрос удержания работодателем НДФЛ с компенсации за использование сотрудником автомобиля, которым он управляет по доверенности, является спорным. Работодателю безопаснее удержать налог и перечислить его в бюджет. Именно так рекомендуют поступать контролирующие органы в разъяснениях последних лет. К примеру, в письме от 04.10.2019 № 03-04-05/76250 Минфин России объяснил эту позицию следующим образом.

Работодатель обязан выплатить сотруднику компенсацию за использование личного имущества в служебных целях (ст. 188 ТК РФ). Такая выплата является компенсацией, предусмотренной законодательством, и по п. 3 ст. 217 НК РФ освобождается от НДФЛ. Финансовое ведомство утверждает, что личным является имущество, принадлежащее физлицу на праве собственности. Соответственно, когда автомобиль находится в собственности иного лица, а работник управляет им по доверенности, компенсация ему не положена. Если же работодатель все же выплачивает ее, то такие денежные средства образуют доход физлица, с которого работодателю необходимо удержать НДФЛ (ст. 41, п. 1 ст. 210 НК РФ).

Заметим, что не так давно Минфин России высказывал противоположенную точку зрения (см. письмо от 05.12.2017 № 03-04-06/80616). Чиновники поясняли, что рассматриваемая компенсация не облагается НДФЛ, причем независимо от того, на каком праве сотрудник распоряжается автомобилем (на праве собственности или аренды). Главное, чтобы это осуществлялось на законных основаниях.

Новые статьи:

·               Должна ли организация исчислить и удержать НДФЛ со стоимости корпоративного мероприятия для сотрудников (расходы на проезд, питание, проживание и т. п.)?

·               НДФЛ с оплаты санаторно-курортных путевок для работников в рамках соцпакета.

Все новости справочника "Налог на доходы физических лиц".

Упрощенная система налогообложения

Если упрощенец приобрел нежилое помещение и ввел его в эксплуатацию в период применения УСН с объектом "доходы", то после перехода на объект "доходы минус расходы" понесенные затраты учесть неправомерно. Это объясняется следующим.

При применении объекта обложения в виде доходов, уменьшенных на расходы, затраты, связанные с приобретением (сооружением, изготовлением) основных средств, признаются с момента ввода ОС в эксплуатацию (пп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ). Они учитываются на последнее число отчетного (налогового) периода в размере уплаченных сумм (пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

При этом необходимо помнить, что на основании п. 4 ст. 346.17 НК РФ расходы, произведенные при УСН с объектом "доходы", впоследствии при переходе на УСН с объектом "доходы минус расходы" не уменьшают базу по единому налогу.

Таким образом, если нежилое помещение плательщик приобрел и ввел в эксплуатацию до смены объекта обложения, действует правило упомянутого п. 4 ст. 346.17 НК РФ, то есть после перехода на УСН с объектом "доходы минус расходы" средства, истраченные на приобретение объектов ОС, признать в расходах не получится. Это подтвердил Минфин России письмом от 29.10.2019 № 03-11-11/83088.

Заметим: если начать эксплуатацию ОС, приобретенного в период применения УСН с объектом "доходы", после смены объекта обложения, затраты на его покупку можно учесть при УСН.

Новая статья:

·               Нужно ли учитывать в доходах по УСН оплату, поступившую за проданные в период применения ПСН товары (работы, услуги)?

Все новости справочника "Упрощенная система налогообложения".

Торговый сбор

Плательщики на УСН с объектом "доходы", которые обязаны уплачивать торговый сбор, могут уменьшить сумму налога (авансового платежа) за налоговый (отчетный) период на сумму уплаченного в этом периоде торгового сбора.

Необходимо помнить, что уменьшить можно только единый налог (авансовый платеж) по деятельности, в отношении которой платится торговый сбор (п. 8 ст. 346.21 НК РФ). Поэтому если налогоплательщик занимается несколькими видами деятельности, ему следует вести раздельный учет доходов и суммы налога по той деятельности, по которой платится торговый сбор. Такие разъяснения привел Минфин России в письме от 27.09.2019 № 03-11-11/74434.

Для налогоплательщиков с объектом обложения "доходы минус расходы" установлен иной порядок учета торгового сбора. Согласно пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ уплаченную сумму торгового сбора они могут учесть в расходах при расчете налоговой базы по УСН, причем вне зависимости от вида деятельности (письма Минфина России от 26.06.2018 № 03-11-06/2/44037, от 27.03.2015 № 03-11-11/16902).

Обращаем ваше внимание, что в настоящее время торговый сбор введен только в Москве.

Все новости справочника "Торговый сбор".

ОТЧЕТНОСТЬ

Отчетность по налогу на прибыль организаций

В раздел "Составление в "1С:Бухгалтерии 8" декларации по налогу на прибыль при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли" добавлена статья "Декларация по налогу на прибыль за январь-ноябрь 2019 года". Крайний срок представления декларации – 30 декабря 2019 года.

Все новости справочника "Отчетность по налогу на прибыль организаций".

Отчетность по налогу на добавленную стоимость

В раздел "Составление декларации по косвенным налогам в "1С:Бухгалтерии 8" добавлена статья "Составление декларации по косвенным налогам за ноябрь 2019 года". Крайний срок представления декларации – 20 декабря 2019 г.

Все новости справочника "Отчетность по налогу на добавленную стоимость".

КАДРЫ И ОПЛАТА ТРУДА

Справочник кадровика

Прогулом является отсутствие на рабочем месте без уважительных причин в течение всего рабочего дня или более четырех часов подряд в течение рабочего дня (пп. "а" п. 6 ч. 1 ст. 81 ТК РФ).

Рабочее место – это место, где работник должен находиться или куда ему необходимо прибыть в связи с его работой и которое прямо или косвенно находится под контролем работодателя (ч. 6 ст. 209 ТК РФ).

В командировку сотрудники направляются по поручению работодателя для выполнения служебного задания (ст. 166 ТК РФ). Соответственно, место командировки приравнивается к рабочему месту сотрудника.

Если работодателю станет известно о факте прогула работника в командировке, его можно уволить (пп. "а" п. 6 ч. 1 ст. 81 ТК РФ). Однако для этого необходимо соблюсти определенную процедуру. В частности:

·               затребовать от принимающей стороны документы, подтверждающие прогул сотрудника (к примеру, данные электронной пропускной системы). На их основании нужно составить акт об отсутствии сотрудника на рабочем месте или докладную записку. Конкретного перечня документов, фиксирующих отсутствие работника на рабочем месте, ТК РФ не содержит;

·               затребовать от работника письменное объяснение причин его отсутствия на рабочем месте. Являются ли эти причины уважительными, должен решить сам работодатель. ТК РФ критериев уважительности не содержит. Если работник в течение двух рабочих дней не представит пояснения или же причины отсутствия на работе будут признаны неуважительными, правомерно издать приказ об увольнении (ч. 1, 2 ст. 193 ТК РФ).

Такие пояснения представил Минтруд России в письме от 07.11.2019 № 14-2/В-912.

В полномочия работодателя не входит проверка оформления листков нетрудоспособности медицинскими учреждениями. Иски о компенсации расходов по выплате или возмещению пособий из-за ошибок в их заполнении органы ФСС России должны предъявлять медицинским организациям (п. 6 ч. 1 ст. 4.2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, далее – Закон № 255-ФЗ).

В связи с этим АС Западно-Сибирского округа встал на защиту организации, от которой фонд потребовал возместить затраты по выплате пособия по временной нетрудоспособности по причине недостоверности сведений, отраженных врачом медучреждения в больничном листке (постановление от 08.10.2019 № Ф04-4325/2019).

По мнению проверяющих, недостоверность сведений вызвана тем, что врач заполнил отдельные строки листка нетрудоспособности с исправлениями. В частности, исправления были обнаружены при заполнении строк "Дата выдачи", "Приступить к работе", в таблице "Освобождение от работы".

При наличии ошибок в заполнении листка нетрудоспособности он считается испорченным. Взамен него необходимо оформить дубликат (п. 56 Порядка выдачи листков нетрудоспособности, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 29.06.2011 № 624н).

Поскольку организация находилась в субъекте РФ, где действует пилотный проект, а орган ФСС РФ перечислил пособия напрямую сотруднику организации, проверяющие потребовали от работодателя возместить понесенные затраты на основании п. 16 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 21.04.2011 № 294.

АС Западно-Сибирского округа признал требование фонда незаконным. Суд пришел к выводу, что подобного рода недостатки оформления больничного листа являются несущественными. Они не свидетельствуют об отсутствии факта нетрудоспособности. К тому же работодатель не несет ответственности за ошибки, допущенные медучреждением. На это ранее указывал ВАС РФ (см. постановление Президиума ВАС РФ от 26.11.2013 № 9383/13).

Новые статьи:

·               Коллективная (бригадная) материальная ответственность работников

·               Как заключить договор коллективной (бригадной) ответственности

·               В каком порядке взыскивается материальный ущерб с коллектива (бригады)?

·               Можно ли проводить медицинский осмотр водителей дистанционно?

·               Справка о доходах работника для соцзащиты

·               Можно ли освободить офисных работников от прохождения инструктажей по охране труда?

·               Перевод внешнего совместителя на основную работу без увольнения (запись о совместительстве в трудовую книжку не внесена)

·               Перевод внешнего совместителя на основную работу без увольнения (запись о совместительстве в трудовую книжку внесена)

·               Перевод внешнего совместителя на основную работу через увольнение (запись о совместительстве в трудовую книжку не внесена)

·               Перевод внешнего совместителя на основную работу через увольнение (запись о совместительстве в трудовую книжку внесена)

·               Трудовые отношения с главным бухгалтером

·               Заключение трудового договора с главным бухгалтером

·               Оплата (компенсация) санаторно-курортного лечения

Все новости Справочника кадровика.

Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С

В справочнике "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С" актуализированы статьи до текущего релиза программ "1С:Предприятие 8".

Актуализированы практические примеры в рубриках "Расчеты с персоналом", "Кадровый учет".

Добавлены новые статьи по программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (ред. 3):

·               "Отстранение от работы"

Все новости справочника "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С".

ОТВЕЧАЕТ АУДИТОР

Для быстрого перехода к ответам на вопросы в главное меню ИТС включена закладка "Отвечает аудитор".

ЮРИДИЧЕСКАЯ ПОДДЕРЖКА

Бизнес-справочник: правовые аспекты

Налог на прибыль с дивидендов исчисляет и уплачивает организация – источник выплаты (п. 3 ст. 275 НК РФ). Ставки, по которым рассчитывается налог с дивидендов, различны. Они перечислены в п. 3 ст. 284 НК РФ.

Указанной нормой предусмотрена в т. ч. нулевая ставка. Она применяется, если на дату решения о выплате дивидендов одновременно соблюдаются следующие условия (пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ):

1. российская организация – получатель дивидендов владеет на праве собственности:

·               не менее чем 50-процентным вкладом (долей) в уставном капитале (УК) компании, выплачивающей дивиденды либо

·               депозитарными расписками, которые дают право на получение дивидендов в сумме, соответствующей не менее чем 50 процентам общей суммы выплачиваемых дивидендов;

2. период владения долей в УК или депозитарными расписками составляет не менее 365 дней. Причем этот срок непрерывный.

Продолжительное время Минфин России дает противоречивые пояснения о порядке определения периода владения долей в УК, если произошла реорганизация в форме присоединения, то есть если получатель дивидендов (далее – правопредшественник) присоединился к иному юрлицу и дивиденды выплачиваются присоединившей компании (далее – правопреемник). Возникает вопрос, может ли правопреемник учесть период, в течение которого долей в УК плательщика дивидендов владел правопредшественник?

В ряде писем финансовое ведомство указывает, что период владения рассчитывается в совокупности до реорганизации и после нее. В то же время есть разъяснения, в которых чиновники утверждают обратное. Так, в письме от 25.10.2019 № 03-03-06/1/82163 Минфин России отметил, что при реорганизации в форме присоединения срок, на протяжении которого правопредшественник владел вкладом (долей) в УК для целей применения пп. 3 п. 1 ст. 284 НК РФ, прерывается с момента внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении его деятельности. Следовательно, правопреемник должен заново вести подсчет срока владения долей в УК с момента внесения записи в ЕГРЮЛ о прекращении деятельности присоединенной к нему компании (п. 4 ст. 57 ГК РФ).

В указанном разъяснении есть важный момент. Если решение о выплате дивидендов принято до проведения реорганизации, а фактическая выплата осуществлена после нее, то налоговый агент вправе применить нулевую ставку к дивидендам в пользу правопреемника (при условии, что до реорганизации получатель дивидендов соответствовал всем требованиям из пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ).

Все новости "Бизнес-справочника: правовые аспекты".

Онлайн-кассы

В письме от 10.10.2019 № 03-01-15/77953 Минфин России напомнил, что при покупке товара у физлица применять онлайн-кассу не нужно. Взаимосвязанные положения Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ указывают на то, что применять онлайн-кассу должны организации (ИП), которые реализуют товары (работы, услуги) (ст. 1.1, п. 1, 2 ст. 1.2), а при покупке товара у физлица организация (ИП) продавцом не является.

Однако, по мнению ФНС, если деятельность организации (ИП) направлена на приобретение товаров у физических лиц (в том числе с привлечением подотчетных лиц) и их дальнейшую перепродажу, применять онлайн-кассу и выдавать (направлять) кассовый чек (БСО) необходимо (письмо ФНС России от 14.08.2018 № АС-4-20/15707). Поэтому если товар приобретается у граждан в рамках деятельности по перепродаже, безопаснее применять онлайн-кассу при выплате денег за него.

Онлайн-кассу должны применять организации и предприниматели, которые осуществляют расчеты (за исключением установленных законом случаев). К расчетам относится прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги (ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Поэтому если организация-агент получает от покупателей-физлиц безналичные денежные средства за реализованные товары, она должна применять онлайн-кассу. При этом при передаче этих денежных средств от организации-агента принципалу применять онлайн-кассу не требуется, так как расчета в данном случае не происходит.

Такие разъяснения привел Минфин России в письме от 26.09.2019 № 03-01-15/74190. Финансовое ведомство ранее высказывало такую же точку зрения в отношении комиссионной торговли (письмо от 26.04.2017 № 03-01-15/25252).

Новые статьи:

·               Оформление кассового чека при возврате предоплаты

·               Оформление кассового чека при возврате аванса

·               Оформление кассового чека при замене некачественного товара

Все новости справочника "Онлайн-кассы".

БАЗА НОРМАТИВНЫХ ДОКУМЕНТОВ

В декабрьский выпуск ИТС включена база нормативных документов "1С:Гарант. Налоги, бухучет, предпринимательство". Актуальная дата – 30 ноября 2019 года.

БУХГАЛТЕРСКАЯ ПЕРИОДИКА

В разделе "Бухгалтерская периодика" публикуются актуальные статьи, которые будут интересны бухгалтеру. В декабрьском выпуске опубликованы следующие номера журналов:

·               "БУХ.1С" № 12 (2019);

·               "Практический бухгалтерский учет" № 11 (2019);

·               "Российский налоговый курьер" № 19, 20 (2019);

·               "Бухгалтерский учет" № 12 (2019).

3.2.    ОБЗОР НОВЫХ МАТЕРИАЛОВ ИТС БЮДЖЕТ ПРОФ, ИТС БЮДЖЕТ

Формы отчетности, релизы программ и конфигураций для бюджетной сферы (ИТС БЮДЖЕТ ПРОФ, ИТС БЮДЖЕТ)

В этом выпуске опубликованы:

"1С:Предприятие 8"

·               Технологическая платформа 8.3 Версия 8.3.16.1063

·               1С:Бюджет муниципального образования 8 Версия 1.3.15.25

·               1С:Бюджет поселения 8 Версия 1.3.15.25

·               1С:Бюджет поселения 8 (базовая) Версия 1.3.15.25

·               Бухгалтерия государственного учреждения Версия 1.0.59.7

·               Бухгалтерия государственного учреждения базовая Версия 1.0.59.7

·               Бухгалтерия государственного учреждения, редакция 2.0 Версия 2.0.67.19

·               Бухгалтерия государственного учреждения базовая, редакция 2.0 Версия 2.0.67.19

·               Бюджетная отчетность Версия 1.1.46.1

·               Зарплата и кадры государственного учреждения, редакция 3 Версия 3.1.12.56

·               Зарплата и кадры государственного учреждения, редакция 3 Версия 3.1.11.153

·               Зарплата и кадры государственного учреждения базовая, редакция 3 Версия 3.1.12.56

·               Зарплата и кадры государственного учреждения базовая, редакция 3 Версия 3.1.11.153

·               Зарплата и кадры государственного учреждения КОРП, редакция 3 Версия 3.1.12.56

·               Зарплата и кадры государственного учреждения КОРП, редакция 3 Версия 3.1.11.153

·               Налогоплательщик Версия 3.0.172.1

·               Свод отчетов ПРОФ, редакция 3.4 Версия 3.4.47.2

"1С:Предприятие 7.7"

·               Федеральный адресный классификатор

Методическая поддержка программы "1С:Предприятие 8" для бухгалтеров государственных учреждений (ИТС БЮДЖЕТ ПРОФ, ИТС БЮДЖЕТ)

Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125) (далее – Справка (ф. 0503125)) формируется получателем средств бюджета для определения взаимосвязанных показателей, подлежащих исключению при формировании главным распорядителем (распорядителем) бюджетных средств консолидированных форм бюджетной отчетности. В выпуске в разделах "Составление бухгалтерской (бюджетной) регламентированной отчетности – Формирование Справок по консолидируемым расчетам (ф. 0503125)" методподдержки "1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8" редакции 1 (БГУ1) и редакции 2 (БГУ2) публикуются новые статьи:

1.         Формирование Справки по консолидируемым расчетам (ф. 0503125 по коду счета 0 304 06 000) (Новый раздел!)

2.         Формирование Справки по консолидируемым расчетам (ф. 0503125 по коду счета 1 401 10 151, 1 401 10 161, 1 401 20 251) по признанным (начисленным) межбюджетным трансфертам (Новый раздел!)

Также в раздел "Составление бухгалтерской (бюджетной) регламентированной отчетности" БГУ1 и БГУ2 включена новая статья "Формирование Справки по консолидируемым расчетам учреждения (ф. 0503725)".

Приказом Минфина России от 16.10.2019 № 166н в дополнение к Отчету об обязательствах учреждения (ф. 0503738) введена новая форма 0503738-НП, содержащая данные о принятии и исполнении бюджетным (автономным) учреждением обязательств в ходе реализации национальных проектов (программ), комплексного плана модернизации и расширения магистральной инфраструктуры (региональных проектов в составе национальных проектов), далее – Отчет (ф. 0503738-НП). Об особенностях Отчета (ф. 0503738-НП) и его составлении в "1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8" редакции 1 (БГУ1) и редакции 2 (БГУ2) – в статье "Формирование Отчета (ф. 0503738-НП) (по национальным проектам)" (Новый раздел!).

С 01.01.2019 вступил в действие федеральный стандарт бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Учетная политика, оценочные значения и ошибки" (утв. приказом Минфина России от 30.12.2017 № 274н) далее – Стандарт. Стандарт ввел новый порядок отражения исправления ошибок прошлых лет в учете и отчетности. В июньском выпуске 2019 г. введена рубрика "Исправление ошибок прошлых лет с 01.01.2019", в которой публикуются материалы о методике исправления ошибок прошлых лет, реализованной в "1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8". В этом выпуске в рубриках "Исправление ошибок прошлых лет с 01.01.2019" методподдержки БГУ1 и БГУ2 публикуются новые статьи "Пример 4. Исправление ошибок прошлых лет в БГУ: доначисление амортизации за прошлые периоды".

Ситуация: материальный запас учтен не на том счете бухгалтерского учета. О том, как исправить ошибку, – в статье "Изменение счета учета материальных запасов" (Новый раздел!).

С 2019 года вступил в действие Порядок применения классификации операций сектора государственного управления, утв. приказом Минфина России от 29.11.2017 № 209н, далее – Порядок № 209н. Порядком № 209н (помимо детализации многих статей КОСГУ, введения новых статей и подстатей КОСГУ) изменена логика применения подстатей КОСГУ в учете. Например, в разделе "Учет с 2019 г." публикуется статья "Приобретение с 2019 г. молока для выдачи работникам, занятым на работах с вредными условиями труда". В этом выпуске публикуется новая статья "Учет лекарств, приобретаемых в целях предоставления мер социальной поддержки гражданам".

Перед составлением годовой отчетности проводится инвентаризация объектов учета, выявляется правомерность учета дебиторской и кредиторской задолженности на балансе. При отражении результатов инвентаризации в учете будут полезны статьи:

·               Как учитывать средства на счете в банке, у которого отозвана лицензия (Новый раздел!)

·               Возврат удержанной у поставщика неустойки (Новый раздел!)

·               КПС счетов 401.10.173 и 401.20.273 при списании дебиторской и кредиторской задолженности (Новый раздел!)

В версии 2.0.66 редакции 2 программы "1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8" реализована возможность использования нескольких ставок компенсации родительской платы по разным КФО и КПС с запретом повторного начисления по каждой ставке. Это позволяет для каждого ребенка указать несколько настроек компенсации родительской платы, включающих алгоритм расчета и параметры отражения в учете – КФО и КПС.

В связи с этим в раздел "Методика ведения учета – Учет родительской платы" включена новая статья "Расчет и учет компенсации родительской платы", также актуализированы статьи:

·               Учет родительской платы (Раздел обновлен!);

·               Учет расчетов по выплате компенсации родительской платы уполномоченным органом (Раздел обновлен!).

В версии 2.0.67 редакции 2 программы "1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8" реализованы учет и контроль остатков товаров в торговых точках, подбор номенклатуры прейскуранта в "Чеке ККМ", ведение номенклатуры прейскуранта по подразделениям, а также появился ряд отчетов по розничным продажам. В связи с этим в раздел "Учет розничных продаж" включена новая статья "Формирование отчетов по розничным продажам" и актуализированы статьи:

·               Настройка подсистемы "Розничные продажи" (Раздел обновлен!)

·               Оформление розничных продаж (Раздел обновлен!).

Новые возможности позволяют выгружать данные об остатках товаров в ККМ-офлайн. Подробнее в статьях раздела "Сервисные функции – Интеграция с кассовым оборудованием":

·               1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8, редакция 2. Настройка печати чеков на контрольно-кассовой технике (Раздел обновлен!)

·               Обмен с ККМ-офлайн (Раздел обновлен!)

В выпуске также даны ответы на вопросы по ведению бухгалтерского и налогового учета, по формированию отчетности, даны советы по эффективной работе в программах.

Всего в выпуске опубликовано более 40 новых и обновленных статей в разделе "Прикладные решения для государственных (муниципальных) учреждений".

Все новости раздела Методическая поддержка программы "1С:Предприятие 8" для бухгалтеров государственных учреждений.

Справочник по 1С:БГУ 8 для казенных учреждений

Новые статьи:

·               Передача земельного участка в безвозмездное пользование

·               Получение имущества в безвозмездное пользование

·               Безвозмездная передача материалов организациям (кроме государственных и муниципальных организаций) с начислением НДС

Все новости "Справочника по 1С:БГУ 8" для казенных учреждений.

Справочник по 1С:БГУ 8 для бюджетных и автономных учреждений

Новые статьи:

·               Разделение земельного участка на два

·               Учет обеспечения контракта (залоговых сумм) участником закупки

·               Внутреннее перемещение объектов основных средств между МОЛ

·               Передача земельного участка в безвозмездное пользование

·               Оплата услуг платежными картами (эквайринг)

·               Безвозмездная передача материалов организациям (кроме государственных и муниципальных организаций), облагаемая НДС

·               Получение имущества в безвозмездное пользование

·               Ремонт автомобиля за счет страховой выплаты по договору ОСАГО

·               Списание недостачи основных средств стоимостью до 10 000 руб. по результатам инвентаризации

Все новости "Справочника по 1С:БГУ 8" для бюджетных и автономных учреждений.

Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С госсектора

В справочник "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С" госсектора добавлены новые статьи по программе "1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8" (редакция 3):

·               "Оплата за время приостановки работы по причине задержки выплаты зарплаты"

·               "Погашение задолженности по взысканиям"

·               "Формирование карточки-справки 0504417"

Подробнее см. "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С госсектора".

Отвечает аудитор

Наиболее интересные вопросы за последний месяц (для госсектора):

27.11.2019 Когда принимать обязательства на счете 502 01 – датой договора или датой постановки на учет казначейством?

27.11.2019 По каким КБК оплатить больничный лист уволенному сотруднику за счет работодателя?

25.11.2019 Как учесть выдачу разменного фонда в кассу столовой и возврат в главную кассу?

25.11.2019 Когда не требуется детализировать статьи 560, 660 КОСГУ?

21.11.2019 Может ли учреждение эксплуатировать основное средство, принятое на хранение?

21.11.2019 На каком счете учитывать книги, которые сотрудники используют в работе?

20.11.2019 Как в учете учреждения-исполнителя отразить перечисление и возврат обеспечения контракта?

20.11.2019 Как учесть аванс, который не возвращается заказчику в случае отмены мероприятия?

18.11.2019 Как отразить в учете снижение неустойки, предъявленной подрядчику, по решению суда?

18.11.2019 Нужно ли отражать закупки через ЕАТ "Березка" с применением счета 502 17?

14.11.2019 Как отразить в учете реализацию автомобиля с остатком топлива в баке?

12.11.2019 Как отразить получение банковской гарантии?

08.11.2019 По какому коду КОСГУ оплатить замену водяных счетчиков?

07.11.2019 Как оформить перевод иного движимого имущества в особо ценное?

Бухгалтерская периодика для бюджетных учреждений (ИТС БЮДЖЕТ ПРОФ)

·               Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение № 11 (2019);

·               Бюджетные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение № 11 (2019);

·               Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение № 11 (2019);

·               Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности № 11 (2019);

·               БУХ.1С:Бюджетный учет за 2019 год.

3.3.    ОБЗОР НОВЫХ МАТЕРИАЛОВ ИТС СТРОИТЕЛЬСТВО И ЖКХ

Информационным выпуском для пользователей и партнеров № 20703 от 12.11.2015 фирма "1С" включила в состав сопровождаемых в рамках сервиса "1С:ИТС Отраслевой" программный продукт "1С:Предприятие 8. Управление строительной организацией". В соответствии с выпуском обновления для этого программного продукта исключаются из состава ИТС СТРОИТЕЛЬСТВО И ЖКХ. Доступ к обновлениям указанной конфигурации осуществляется через сайт: https://releases.1c.ru/.

Обновления строительных решений на базе "1С:Предприятия 8"

В декабрьском выпуске размещены:

·               1С:Предприятие 8. Элит-строительство. Бухгалтерский учет. Версия 2.3.39.46 (Элит-профит)

·               1С:Предприятие 8. Элит-строительство. Бухгалтерский учет. Версия 3.0.74.51 (Элит-профит)

·               1С:Предприятие 8. Элит-строительство. Бухгалтерский учет (базовая) Версия 3.0.74.51 (Элит-профит)

1С-ЭЛИТ. Нормативные документы по строительству

В декабрьском выпуске справочника дополнены разделы:         

Строительство

·               Информация

·               Письмо

·               Постановление

·               Приказ

·               Федеральный закон

Жилищно-коммунальное хозяйство

Энергетика

Документы Москвы и Московской области

Документы Санкт-Петербурга и Ленинградской области

Все новости справочника.

"1С-Элит. Справочник строителя"

В декабрьском выпуске дополнен раздел "Трудовые функции специалистов строительной отрасли".

Все новости справочника.

3.4.    ОБЗОР НОВЫХ МАТЕРИАЛОВ. ИТС МЕДИЦИНА

Регистр лекарственных средств России

В декабрьском выпуске обновлен "Регистр лекарственных средств" с актуализацией на 26 ноября 2019 года.

Добавлена возможность загрузки данных РЛС из интернет-версии "1С:ИТС Медицина". Описание можно найти в разделе "Использование РЛС из состава ИТС МЕДИЦИНА" раздела "Медицина".

Материалы раздела "Гарант. Медицина"

В раздел "Гарант. Медицина" включены следующие материалы информационной системы "Гарант-Медицина" версии от 30 ноября 2019 года:

·               документы, акты органов власти, не имеющие индивидуальной направленности, действующие на момент передачи, распространяющие действие на территорию Российской Федерации;

·               формы документов, утвержденные органами государственной власти, относящиеся к медицинской тематике, и формы, разработанные НПП "Гарант-Сервис" совместно с ЦПП (Центром правовой поддержки).

В выборку документов включены законы, федеральные законы и основы законодательства, постановления Правительства РФ, в той или иной мере касающиеся охраны здоровья граждан и оказания медицинской помощи населению, порядка ведения отчетности и осуществления деятельности медицинскими учреждениями и аптечными организациями, лицензирования деятельности в сфере здравоохранения, оплаты труда и аттестации работников.

В выборке (помимо перечисленных) представлены документы следующих эмитентов: Минздрава СССР, Минздрава России, Минздрава РСФСР, Минздравмедпрома СССР, Минздравмедпрома России, Минздравсоцразвития России, ФМБА России, Росздравнадзора, Роспотребнадзора, Росздрава, Главного государственного санитарного врача СССР, Главного государственного санитарного врача РФ, Главного государственного санитарного врача ФМБА России, Постоянного комитета по контролю наркотиков.