Отгрузка августовского выпуска ИТС дистрибьюторам началась 16 августа 2018 года.

Продажи августовского выпуска ИТС другим категориям партнеров стартуют 17  августа 2018 года.

"Лето подарков 1С:ИТС" – акция для пользователей 1С:ИТС

Продолжается акция "Лето подарков 1С:ИТС". Каждый летний месяц разыгрываются подарки – путевка на двоих на любое море и компактные термосы. Для того чтобы стать участником акции "Лето подарков 1С:ИТС", заключите договор с тарифом ИТС ПРОФ на 12 мес. или на 24 мес. с партнером фирмы "1С" или сделайте апгрейд с тарифа "ИТС ТЕХНО" на тариф "ИТС ПРОФ" на любое количество месяцев.

Тарифы "ИТС ПРОФ": ИТС ПРОФ, ИТС Бюджет ПРОФ, ИТС Строительство и ЖКХ, ИТС Медицина, 1С:Комплект поддержки ПРОФ, ИТС для государственных учреждений (ИТС ЦГУ), 1С:КП ГУ ПРОФ.

Договор с тарифом ИТС ПРОФ должен начинаться с июня, июля или августа 2018 г.

С подробностями и правилами проведения акции можно ознакомиться на странице http://its.1c.ru/leto.

Фирма "1С" приглашает в 1С:ЛЕКТОРИЙ

Фирма "1С" приглашает в 1С:Лекторий на регулярные встречи пользователей с методистами "1С" в центре Москвы по адресу: ул. Селезневская, 34 (схему проезда см. на странице its.1c.ru/lector). 

Цель 1С:Лектория – оперативно и в удобной форме рассматривать новшества законодательства (и их отражение в программах 1С) и наиболее актуальные проблемы, возникающие у практикующих бухгалтеров и кадровых специалистов.

Семинары проводят эксперты, разработчики фирмы "1С" и приглашенные специалисты. Общайтесь, задавайте вопросы и получайте ответы и рекомендации.

Пользователям 1С:ИТС ПРОФ из других регионов, которые не могут лично присутствовать на встрече, через день после мероприятия предоставляется доступ к полной видеозаписи на странице its.1c.ru/lector.

С графиком ближайших мероприятий можно ознакомиться на странице its.1c.ru/lector.

06.09.2018

"Налоговая отчетность для корпоративных клиентов"

Лекцию читают Владимир Игоревич Голишевский, заместитель начальника Управления стандартов и международного сотрудничества ФНС России, Лев Викторович Шуклов, Елена Николаевна Калинина, эксперты "1С".

13.09.2018

"На что обратить внимание бухгалтеру при ведении учета, чтобы выполнить требования по передаче информации в современные госинформсистемы (Маркировка, ЕГАИС, Меркурий и др.)"

Лекцию читают Елена Калинина и Василий Харитонов, эксперты "1С".

В этом информационном письме:

1.      Пользователю на заметку

2.      Интернет-версия ИТС – its.1c.ru

3.      Обзор новых материалов августовского выпуска ИТС версии ПРОФ

3.1.   Обзор новых материалов ИТС ПРОФ

3.2.   Обзор новых материалов ИТС БЮДЖЕТ ПРОФ, ИТС БЮДЖЕТ

3.3.   Обзор новых материалов ИТС СТРОИТЕЛЬСТВО

3.4.   Обзор новых материалов ИТС МЕДИЦИНА

1. ПОЛЬЗОВАТЕЛЮ НА ЗАМЕТКУ (www.its.1c.ru/hot)

Изменения в законодательстве и отчетность – коротко о важном

Тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование повышаться не будет

Тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (далее – ОПС), применяемые плательщиками, установлены Федеральным законом от 15.12.2001 № 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (далее – Закон № 167-ФЗ) и Налоговым кодексом.

В соответствии с этим нормативно-правовым актом тариф указанных взносов составляет 26%. При этом для работодателей (организаций и предпринимателей, на которых распространяется этот тариф) на период 2017 – 2020 гг. Налоговым кодексом установлен пониженный тариф – 22%.

По действующему законодательству с 2021 года вышеназванные плательщики должны уплачивать взносы на ОПС вновь по тарифу 26%. В аналогичном порядке должны уплачивать эти взносы предприниматели, адвокаты, нотариусы и т.д., для которых до 2021 года взносы на ОПС "за себя" предусмотрены в фиксированных суммах. Однако Федеральным законом от 03.08.2018 № 306-ФЗ внесены изменения в ст. 22 Закона № 167-ФЗ, согласно которым тариф страховых взносов на ОПС в размере 22% для всех плательщиков становится бессрочным и действует также после 2020 года.

Кроме того, указанным законом продлены льготы для некоммерческих организаций, применяющих УСН и осуществляющих деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры, искусства и массового спорта, а также для благотворительных организаций, применяющих УСН. Они получили право применять пониженные тарифы взносов на ОПС в размере 20% в течение 2019 – 2024 гг. По действующему законодательству этот тариф для указанных организаций действует по 2018 год включительно.

Федеральный закон от 03.08.2018 № 306-ФЗ вступает в силу с 1 января 2019 года.

Уточнить платеж налогоплательщик сможет в течение трех лет

Если налогоплательщик заполнил платежное поручение с ошибками, он может подать в налоговый орган заявление об уточнении платежа в связи с допущенной ошибкой.

Такая процедура возможна, только если ошибки в поручении не привели к неуплате налога в бюджет. По новым правилам сделать это налогоплательщик может в течение трех лет с даты перечисления соответствующих сумм в бюджет. При этом налогоплательщик сможет уточнить не только налоговый период или свой статус, но и счет Федерального казначейства, на который должен быть зачислен платеж.

Заметим, что сейчас уточнить платеж можно, только если деньги попали на нужный счет Федерального казначейства. Комментируемые изменения устраняют эту проблему.

С 01.01.2019 подать соответствующее заявление можно будет как на бумажном носителе, так и в электронной форме с усиленной цифровой подписью по телекоммуникационным каналам или через личный кабинет.

Более того, будут расширены полномочия налогового органа: если ошибку в поручении обнаружит инспекция, она сможет самостоятельно принять решение об уточнении платежа на день фактической уплаты налога в бюджет. Сделать это она сможет в трехлетний срок с момента поступления денежных средств в бюджетную систему.

Решение об уточнении платежа в обоих случаях принимается инспекцией, но при условии, что в результате этого у налогоплательщика не будет недоимки. О принятом решении (как и ранее) налоговый орган должен сообщить плательщику в течение пяти рабочих дней со дня принятия этого решения.

Указанные положения предусмотрены Федеральным законом от 29.07.2018 № 232-ФЗ и вступают в силу с 01.01.2019.

Инспекция не сможет самостоятельно засчитывать переплату с истекшим трехлетним сроком

С 30.08.2018 налоговый орган сможет самостоятельно засчитывать переплату по одному налогу в счет недоимки по другому налогу, но не более чем за три года со дня уплаты указанной суммы налога. Такие изменения внесены в абз. 1 п. 5 ст. 78 НК РФ Федеральным законом от 29.07.2018 № 232-ФЗ.

Ранее такого ограничительного срока не было. В счет недоимки налоговый орган мог зачесть переплату, возникшую даже за пределами трехлетнего срока. Аналогичное ограничение уже действует в отношении подачи налогоплательщиком заявления о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Инспекция сможет приостановить операции по счетам за несданный расчет по страховым взносам

С 30.08.2018 налоговый орган может заблокировать счет плательщика страховых взносов, если последний не представил расчет по страховым взносам в течение 10 рабочих дней после окончания срока его подачи. Соответствующие изменения внесены в п. 3.2 ст. 76 НК РФ (см. Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ). Ранее такой возможности у налогового органа не было, на что указывали контролирующие органы (см. письма Минфина России от 21.04.2017 № 03-02-07/2/24123, ФНС России от 10.05.2017 № АС-4-15/8659).

Ранее налоговый орган мог приостановить операции по счетам при неподаче расчета по форме 6-НДФЛ (п. 3.2 ст. 76 НК РФ), а также декларации (п. 1 ст. 76 НК РФ). Теперь контроль за плательщиками страховых взносов ужесточен.

30.10.2018 плательщики должны представить расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2018 г. Блокировать операции налоговый орган вправе с 15.11.2018.

ФНС России опубликовала первые открытые данные об организациях

1 августа 2018 года ФНС России на официальном сайте в разделе "Открытые данные" опубликовала первые общедоступные сведения об организациях, касающиеся:

·               специальных налоговых режимов;

·               участия в консолидированной группе налогоплательщиков;

·               среднесписочной численности работников.

Сведения представляют собой набор из множества файлов формата XML. Напомним, что налоговая служба останавливаться на этом не собирается. 1 октября планируется публикация данных бухгалтерской отчетности и уплаченных налогов (см. новость об этом здесь).

Минтруд пояснил, как рассчитывать зарплату в связи с увеличением МРОТ

Минтруд России ответил на актуальные вопросы о выплате заработной платы, возникающие в связи с повышением минимального размера оплаты труда (МРОТ). В ведомстве пояснили следующее.

1) Зарплату ниже МРОТ нельзя компенсировать премией в конце года.

Работодатель не вправе выплачивать месячную зарплату, размер которой ниже МРОТ, а затем компенсировать недостающую сумму выплатой годовой премии. По ст. 133 ТК РФ месячная зарплата должна быть не ниже МРОТ. Премия учитывается только в том месяце, за который она начислена. Таким образом, зарплата за месяц (включая доплаты и премии за месяц) должна быть не ниже МРОТ.

2) При неполном рабочем времени зарплата рассчитывается пропорционально отработанному времени.

Работникам, занятым в режиме неполного рабочего времени или по повременной (повременно-премиальной) системе оплаты труда, зарплата начисляется пропорционально отработанному времени. В пересчете на полную месячную ставку она не должна быть ниже МРОТ. При этом следует помнить, что если при формально сокращенном рабочем времени работник работает полное рабочее время, такая работа оплачивается как сверхурочная.

3) Работа по совместительству оплачивается в размере не ниже МРОТ.

Заработная плата работника, занятого на условиях совместительства (в том числе внутреннего), должна быть не ниже МРОТ в пересчете на полное рабочее время. При этом если работник занят по внутреннему совместительству, заработная плата по основному месту работы не учитывается при расчете зарплаты по совместительству.

4) Оклад может быть ниже МРОТ.

Трудовое законодательство допускает установление окладов (тарифных ставок) работников в размере меньше МРОТ. При этом общая сумма выплачиваемых работнику денег за месяц, включая доплаты, премии и т.д., должна быть не ниже МРОТ.

Проверки субъектов малого предпринимательства будут возобновлены

С 01.01.2019 МЧС России возобновит плановые проверки в отношении субъектов малого предпринимательства. Запрет на проведение таких проверок с 01.01.2016 по 31.12.2018 установлен ст. 26.1 Федерального закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ. В связи с этим приказ МЧС России от 12.09.2016 № 492 "О запрещении проверок малого и среднего предпринимательства" перестает действовать с 01.01.2019.

В связи с отменой указанного приказа главные управления МЧС России по субъектам РФ вновь получат возможность включать в ежегодные планы проверок субъекты малого и среднего предпринимательства, проводить внеплановые выездные проверки по контролю исполнения ранее выданных предписаний.

Включать малые предприятия в планы проверок МЧС сможет уже сейчас (ч. 6 ст. 9 Федерального закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ). Сами проверки возобновятся с 01.01.2019.

Проверить, включена ли ваша организация в ежегодный план проверок, можно на сайте Генеральной прокуратуры РФ.

Могут ли суммы дивидендов в 6-НДФЛ отличаться от сумм дивидендов, указанных в 2-НДФЛ?

Если организация не только сама выплачивает дивиденды, но и получает их от других российских организаций, то при исчислении НДФЛ сумма дивидендов, подлежащая распределению, должна быть уменьшена на сумму дивидендов, полученных организацией (при условии, что эта сумма не учитывалась ранее при определении налоговой базы по НДФЛ).

Поскольку для целей НДФЛ указанная сумма дивидендов признается налоговым вычетом (код 601), то причитающиеся физлицу дивиденды в расчете 6-НДФЛ и справке 2-НДФЛ отражаются с учетом следующих особенностей.

По строке 025 раздела 1 расчета 6-НДФЛ указывается общая сумма доходов в виде дивидендов, распределенная в пользу физлиц, а по строке 030 – сумма, уменьшающая налоговую базу по доходам в виде дивидендов.

В справке 2-НДФЛ в разделе 3 в поле "Сумма дохода" указываются дивиденды, полученные физлицом (код дохода 1010), а в поле "Сумма вычета" (код 601) указывается сумма, уменьшающая налоговую базу по доходам в виде дивидендов.

Эти разъяснения представлены в письме ФНС России от 26.06.2018 № БС-4-11/12266@.

Операторы связи и провайдеры будут хранить переписку и переговоры пользователей

01.07.2018 вступили в силу нормы Федерального закона от 06.07.2016 № 374-ФЗ, обязывающие операторов связи и организаторов распространения информации в интернете (владельцев социальных сетей, мессенджеров, видеохостингов, файлообменников и т.д.) хранить данные, передаваемые между их пользователями. Речь идет о текстовых сообщениях, голосовой информации, изображениях, звуках, видеофайлах и другой электронной информации, передаваемой при оказании услуг связи и через интернет. Доступ к этим данным будет предоставляться по запросу оперативных подразделений МВД, ФСБ, ФСО, СВР, ФСИН и ФТС России.

Максимальный срок хранения данных – 6 месяцев.

Должна ли организация представлять расчет по страховым взносам при отсутствии выплат работникам?

Организация, не осуществляющая деятельность в отчетном периоде и не выплачивающая вознаграждения физическим лицам (в том числе руководителю, который является единственным учредителем), должна представлять в налоговый орган расчеты по страховым взносам с нулевыми показателями.

Связано это с тем, что Налоговым кодексом не предусмотрено освобождение организаций от представления в налоговый орган расчетов в такой ситуации.

За непредставление нулевого расчета на организацию налагается штраф в размере 1000 рублей. Об этом напомнил Минфин России в письме от 18.06.2018 № 03-15-05/41578.

Как отразить в расчете по взносам доплату пособия за прошлые периоды?

Форма и порядок заполнения расчета по страховым взносам утверждены приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Расходы на выплату пособий отражаются в расчете в Приложении № 3 к разделу 1, а также по строке 070 Приложения № 2 к разделу 1 расчета.

На практике возможно, что начисление и выплата пособий приходятся на разные месяцы одного отчетного периода или на разные отчетные периоды. Это связано с тем, что работодатель должен назначить (т.е. начислить) пособие в течение 10 календарных дней со дня обращения за ним сотрудника, а выплатить его вместе с ближайшей заработной платой (ч. 1 ст. 15 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, далее - Закон № 255-ФЗ).

Специалисты ФНС России в письме от 14.06.2018 № БС-4-11/11512 отметили, что в расчете по взносам указываются фактически понесенные расходы. При этом датой осуществления выплат в пользу физлица признается день их начисления (п. 1 ст. 424 НК РФ).

Соответственно, вне зависимости от того, за какой период назначается пособие и когда оно выплачивается работнику, пособия отражаются в расчете в том месяце, в котором они начислены.

Это также касается случая доплаты пособия, начисленного и выплаченного ранее в отсутствие справки о среднем заработке физлица.

Так, когда сотрудник при обращении за пособием не может предоставить справку о сумме заработка за расчетный период с предыдущих мест работы, то в соответствии с ч. 2.1 ст. 15 Закона № 255-ФЗ работодатель, назначающий пособие, должен начислить его на основании тех сведений, которые есть в его распоряжении. Как правило, расчет в таком случае производится исходя из МРОТ.

Если сотрудник впоследствии такую справку предоставит, нужно произвести перерасчет и доплатить пособие. Эту доплату нужно отразить в расчете за тот отчетный (расчетный) период, в котором она начислена, включив ее в показатель графы строки 070 Приложения № 2 к разделу 1, который соответствует месяцу ее начисления.

Разъяснения налоговой службы поддерживаются в учетных решениях "1С:Предприятия 8".

Нужна ли лицензия для обработки персональных данных?

В соответствии с законодательством обработка персональных данных не является лицензируемым видом деятельности, поэтому операторы персональных данных не должны получать соответствующую лицензию. Об этом сообщается в письме ФСТЭК России от 06.06.2018 № 240/13/2549.

Специалисты ведомства также напомнили, что согласно ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ "О персональных данных" оператор обязан принимать правовые, организационные и технические меры для защиты персональных данных. Оператор, обрабатывающий персональные данные в информационной системе, или иное лицо, участвующее по поручению оператора в обработке персональных данных в информационной системе, обязаны обеспечить их безопасность (п. 3 Требований к защите персональных данных, утв. постановлением Правительства РФ от 01.11.2012 № 119).

Что нужно знать при подтверждении расходов электронными документами?

Первичные и иные документы, оформленные в электронной форме (в том числе подписанные простой электронной подписью), наряду с бумажными документами подтверждают расходы для целей налогообложения прибыли в общем порядке.

Однако для признания документа с простой электронной подписью равнозначным бумажному необходимо, чтобы в соглашении между участниками электронного документооборота о применении таких документов были предусмотрены:

·               правила, позволяющие по простой электронной подписи определить лицо, подписывающее электронный документ;

·               обязанность лица, создающего и (или) использующего ключ простой электронной подписи, соблюдать конфиденциальность.

В письме от 14.06.2018 № 03-03-06/1/40695 Минфин России отметил, что такие требования установлены Федеральным законом от 06.04.2011 № 63-ФЗ "Об электронной подписи".

Вправе ли инспекция наложить штраф на организацию за неуплату страховых взносов в течение года?

За неуплату или несвоевременную уплату авансовых платежей по налогам инспекции начисляют организациям пени. При этом штрафные санкции за такое нарушение не налагаются.

В письме от 26.07.2018 № СА-4-7/14490@ ФНС России пояснила, что аналогичный порядок применяется при неуплате в течение года страховых взносов. Связано это с тем, что по нормам Налогового кодекса указанные страховые взносы признаются авансовыми платежами. Поэтому к ним применяются те же меры ответственности, что и к авансовым платежам по налогам.

В какой форме подать возражения на акт налоговой проверки?

Если налогоплательщик не согласен с актом налоговой проверки, он может подать в инспекцию письменные возражения (п. 6 ст. 100 НК РФ). Сделать это нужно в течение месяца со дня получения акта.

Письменные возражения можно представить в произвольном виде. Однако для удобства налогоплательщиков ФНС России подготовила форму, в ней налоговики предлагают указать:

·               обстоятельства (со ссылками на подтверждающие документы), которым не соответствуют факты, изложенные в акте;

·               законодательные нормы, которым не соответствуют выводы проверяющих.

Система "1С:Предприятие" – возможности программы

В программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (ред. 3) с релиза 3.1.7:

·               добавлен льготный тариф страховых взносов "Резидент особой зоны в Калининградской области" в соответствии с Федеральным законом от 27.11.2017 № 353-ФЗ. О настройке тарифов страховых взносов см. здесь.

ИС 1С:ИТС – информация на каждый день

Справочник ЕГАИС

С 01.07.2018 в ЕГАИС передаются данные не только о перемещении партий алкоголя, но и о каждой бутылке, включенной в партию. В связи с этим изменен функционал программных продуктов 1С, а в справочнике опубликованы новые инструкции по работе в конфигурациях "1С:ERP", "1С:КА", "1С:УТ", "1С:Розница", "1С:Бухгалтерия", "1С:УНФ".

Подробнее см. новости справочника ЕГАИС.

ФГИС "Меркурий"

С 01.07.2018 все участники оборота товаров, подлежащих ветеринарному контролю, перешли на электронную сертификацию таких товаров в Федеральной государственной информационной системе "Меркурий". Напомним, что эта система является частью ВетИС – Государственной информационной системы в области ветеринарии.

Новые методические материалы справочника помогут разобраться, как начать работу с ВетИС, оформить и вести складской журнал, оформить результаты инвентаризации продукции на складе и др.

Подробнее см. новости справочника ФГИС "Меркурий".

Справочник хозяйственных операций "1С:Бухгалтерия 8"

В связи с выпуском новых релизов конфигурации "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0) актуализированы статьи, посвященные:

·               переработке давальческого сырья;

·               учету автомобильных шин;

·               получению и передаче основных средств и материалов в качестве вклада в уставный капитал ООО.

Также добавлены новые статьи о том, как:

·               рассчитать и отразить в программе остаточную стоимость ОС при переходе с УСН на ОСН;

·               отразить возвратные отходы, полученные в собственном производстве, и их использование при выпуске продукции;

·               отразить в учете безвозмездную передачу (дарение) денежных средств.

Подробности см. в новости справочника хозяйственных операций "1С:Бухгалтерия 8".

Справочник "Учет при применении УСН"

В справочнике появился новый раздел, в котором размещены статьи по учету в программе "1С:Бухгалтерия 8" операций по агентским договорам.

Подробнее см. новости справочника "Учет при применении УСН".

Справочник "Налог на добавленную стоимость"

Справочник дополнен статьей-рекомендацией, в которой рассмотрен вопрос о вычете НДС с аванса, который в связи с расторжением договора возвратил покупателю не продавец, а банк-гарант.

Подробнее см. новости справочника "Налог на добавленную стоимость".

Справочник "Упрощенная система налогообложения"

В справочнике размещен материал о том, как упрощенцу перейти на иной режим налогообложения. В частности, идет речь о том, когда и по какой форме сообщать в инспекцию о таком переходе и каковы последствия применения нового режима налогообложения, если вовремя не уведомить налоговый орган о прекращении применения УСН.

Подробнее см. новости справочника "Упрощенная система налогообложения".

Раздел "Отчетность"

В "1С:Бухгалтерию 8" добавлены статьи по составлению:

·               декларации по налогу на прибыль за январь-июль 2018 года при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли (подробнее см. новости справочника "Отчетность по налогу на прибыль организаций");

·               декларации по косвенным налогам за июль 2018 года (подробнее см. новости справочника "Отчетность по налогу на добавленную стоимость").

Справочник кадровика

Многочисленные статьи различной тематики добавлены в справочник.

Из них можно узнать об особенностях расторжения трудовых договоров с иностранными сотрудниками, порядке ведения работодателем воинского учета; о том, удерживать ли с увольняемого физлица стоимость спецодежды, которая остается в его распоряжении.

Кроме того, появились образцы должностных инструкций новых специальностей (плотника, маляра, продавца-консультанта, продавца-кассира, менеджера).

Подробнее см. новости Справочника кадровика.

Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С

В справочнике "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С" актуализированы статьи до текущего релиза программ "1С:Предприятие 8".

Актуализированы практические примеры в рубриках: "Расчеты с персоналом", "Кадровый учет", "Налоги и взносы", "Расчет заработной платы госслужащих", "Начисление заработной платы военнослужащих".

Добавлены новые статьи по программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (редакция 3):

·               "Начисление стоимости подарков, выдаваемых в денежной форме"

·               "Начисление больничного уволенному сотруднику"

Подробности см. в новости справочника "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С".

Справочник "Онлайн-кассы"

Налоговая служба выпустила методические указания о порядке оформления кассового чека при продаже товаров за наличный расчет.

На основании этих указаний подготовлена и размещена в справочнике статья с описанием обязательных реквизитов кассового чека для различных форматов фискальных данных.

Подробнее см. новости справочника "Онлайн-кассы".

Отвечает аудитор

В последнем месяце пользователи программ 1С, заключившие договор 1С:ИТС уровня ПРОФ, присылали вопросы экспертам по бухучету, налогообложению и кадрам. Наиболее интересные вопросы за последний месяц:

09.07.2018 Нужно ли удерживать алименты при выплате аванса работнику?

16.07.2018 Нужно ли применять ККТ, если за организацию платит физическое лицо через онлайн-банк?

25.07.2018 Можно ли зачесть переплату по пенсионным взносам в счет недоимки по взносам на социальное страхование?

27.07.2018 Когда необходимо перейти на онлайн-кассу при оказании услуг населению?

03.08.2018 Нужно ли применять онлайн-кассу, если физические лица платят безналом?

06.08.2018 Нужно ли применять ККТ при перечислении денежных средств физлицу по договору ГПХ?

2. ИНТЕРНЕТ-ВЕРСИЯ 1С:ИТС – its.1c.ru

Все пользователи "1С:Предприятия", заключившие с партнером фирмы "1С" договор информационно-технологического сопровождения, получают доступ к сайту its.1c.ru. Зарегистрироваться можно по активационной ссылке, которая автоматически направляется на e-mail, указанный партнером при регистрации договора в фирме "1С".

Проверить регистрацию договора 1С:ИТС в фирме "1С", определить, когда и куда было направлено письмо с активационной ссылкой, изменить адрес отправки письма и заказать повторное письмо можно на странице http://its.1c.ru/dostup.

Для ознакомления с материалами интернет-версии ИТС можно получить демонстрационный доступ на 7 дней ко всем материалам сайта (кроме обновлений программных продуктов 1С) на странице http://its.1c.ru/demo. На e-mail, указанный пользователем, будет направлено письмо, содержащее ссылку для активации доступа. Будьте внимательны: повторно демонстрационный доступ не предоставляется!

С 01.06.2015 пользователям, заключившим договор ИТС, открыт доступ к документации по программе "1С:Управление небольшой фирмой" (ред. 1.5) в разделе "Технологическая поддержка" онлайн-версии информационной системы 1С:ИТС: http://its.1c.ru/db/unfdoc.

Примечание: для пользователей, заключивших договор 1С:ИТС уровня ТЕХНО, доступ к сайту ограничен материалами разделов "Технологическая поддержка" и "Разработка и администрирование".

В августе в свободном доступе на сайте – Ответы на вопросы пользователей.

3.      ОБЗОР НОВЫХ МАТЕРИАЛОВ АВГУСТОВСКОГО ВЫПУСКА ИТС

3.1.    ОБЗОР НОВЫХ МАТЕРИАЛОВ ИТС ПРОФ

ТЕХНОЛОГИЧЕСКАЯ ПОДДЕРЖКА

Формы отчетности, релизы программ и конфигураций

В состав раздела включается технологическая информация по программам комплекса "1С:Предприятие" версий 8 и 7.7.

С майского выпуска ИТС 2018 г. в соответствии с информационными письмами № 22944 от 27.04.2017 и № 24280 от 21.03.2018 обновления конфигурации "Управление производственным предприятием, редакция 1.3" на DVD-выпусках 1С:ИТС не размещаются. Обновления доступны пользователям только на Портале 1С:ИТС https://releases.1c.ru/project/Enterprise13 при наличии активного сервиса "Продление поддержки УПП" или если для пользователей действуют правила "Переходного периода".

"1С:Предприятие 8"

·               Технологическая платформа 8.3 Версия 8.3.12.1567

·               Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 Версия 3.0.64.42

·               Бухгалтерия предприятия, редакция 2.0 Версия 2.0.66.59

·               Бухгалтерия предприятия базовая, редакция 3.0; 1С:Упрощенка, редакция 3.0; 1С:Предприниматель, редакция 3.0 Версия 3.0.64.42

·               Бухгалтерия предприятия базовая, редакция 2.0; 1С:Упрощенка, редакция 2.0; 1С:Предприниматель, редакция 2.0  Версия 2.0.66.59

·               Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 Версия 3.0.64.42

·               Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 2.0 Версия 2.0.66.59

·               Бухгалтерия предприятия (базовая для 1), редакция 3.0; 1С:БизнесСтарт Версия 3.0.64.42

·               Зарплата и Управление Персоналом, редакция 3 Версия 3.1.5.272

·               Зарплата и Управление Персоналом, редакция 3 Версия 3.1.7.87

·               Зарплата и Управление Персоналом базовая, редакция 3 Версия 3.1.5.272

·               Зарплата и Управление Персоналом базовая, редакция 3 Версия 3.1.7.87

·               Зарплата и Управление Персоналом КОРП, редакция 3 Версия 3.1.5.272

·               Зарплата и Управление Персоналом КОРП, редакция 3 Версия 3.1.7.87

·               Комплексная автоматизация, редакция 1.1 Версия 1.1.106.1

·               Комплексная автоматизация, редакция 2 Версия 2.4.5.71

·               Налогоплательщик, Версия 3.0.153.1

·               Розница, редакция 2.2 Версия 2.2.9.20

·               Розница базовая, редакция 2.2 Версия 2.2.9.20

·               Управление нашей фирмой, редакция 1.6 Версия 1.6.15.53

·               Управление нашей фирмой базовая, редакция 1.6 Версия 1.6.15.53

·               1С:ERP Управление предприятием 2 Версия 2.4.5.71

·               Управление торговлей, редакция 11 Версия 11.4.5.71

·               Управление торговлей базовая, редакция 11 Версия 11.4.5.63

·               Управляющий базовая, для Технологической платформы 8.2, 8.3 Версия 2.0.2.4

·               Управляющий. Стандарт, для Технологической платформы 8.2, 8.3 Версия 2.0.2.4

"1С:Предприятие 7.7"

·               Федеральный адресный классификатор

Методическая поддержка программы "1С:Предприятие 8"

В текущем выпуске пользователям конфигурации "1С:ERP Управление предприятием 2" предлагаем ознакомиться с порядком учета НДС при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления. Также в этом выпуске дополнен порядок учета НДС при экспортной отгрузке, публикуются презентации 2018 года по решению практических задач с помощью конфигурации и презентации технических проектов конфигурации к версии 2.4.5.

Для пользователей конфигурации "1С:Документооборот" обновлен состав методических материалов по организации делопроизводства.

Для разработчиков конфигураций на платформе "1С:Предприятие 8" обновлены примеры внешних компонент.

Обновлены стандартные библиотеки – "Библиотека стандартных подсистем" (редакции 3.0), "Библиотека стандартных подсистем" (редакции 2.4), "Библиотека электронных документов" (редакций 1.1 и 1.3) и "Библиотека интернет-поддержки пользователей" (редакции 2.3).

Все новости раздела Методическая поддержка программы "1С:Предприятие 8".

БУХГАЛТЕРСКИЙ И НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ

Справочник хозяйственных операций "1С:Бухгалтерия 8"

В связи с выпуском новых релизов конфигурации "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0) актуализированы статьи, посвященные:

·               переработке давальческого сырья;

·               учету автомобильных шин;

·               получению и передаче основных средств и материалов в качестве вклада в уставный капитал ООО.

Также добавлены новые статьи о том, как:

·               рассчитать и отразить в программе остаточную стоимость ОС при переходе с УСН на ОСН;

·               отразить возвратные отходы, полученные в собственном производстве, и их использование при выпуске продукции;

·               отразить в учете безвозмездную передачу (дарение) денежных средств.

Все новости справочника хозяйственных операций "1С:Бухгалтерии 8".

НАЛОГИ И ВЗНОСЫ

Налог на прибыль организаций

В письме от 30.05.2018 № 03-03-06/2/36758 Минфин России рассказал, как учитывать суммы безнадежного долга, если исполнительное производство по нему не проводилось.

Одним из оснований признания долга безнадежным является постановление пристава-исполнителя о невозможности взыскать долг из-за отсутствия у должника имущества или пропажи самого должника (п. 2 ст. 266 НК РФ).

Безнадежным долгом в этой ситуации считается сумма долга, указанная в исполнительных документах, ведь именно в отношении нее пристав проводил мероприятия принудительного взыскания.

Однако не все долги могут проходить по исполнительному производству. Например, в процессе взыскания не участвует сумма задолженности, образовавшаяся за время исполнительного производства (проценты по взыскиваемому долгу). По мнению Минфина России, такие долги могут быть признаны безнадежными по иным основаниям, установленным в п. 2 ст. 266 НК РФ. Например, в связи с ликвидацией организации или истечением срока исковой давности.

Основные средства, которые используются в условиях агрессивной среды и (или) повышенной сменности, можно амортизировать в ускоренном порядке, применяя к норме амортизации повышающий коэффициент, но не более 2. Для этого должны одновременно соблюдаться следующие требования (пп. 1 п. 1 ст. 259.3 НК РФ):

·               основные средства приняты на учет до 01.01.2014;

·               амортизация осуществляется линейным методом (нелинейным, но объекты относятся к 4 – 10 амортизационным группам).

В письме от 15.06.2018 № 03-03-06/1/40987 Минфин России ответил на вопрос, может ли организация продолжать применять повышающий коэффициент к таким ОС, если они переданы ей по итогам реорганизации в форме преобразования после 1 января 2014 года?

В ведомстве дали отрицательный ответ, объяснив это следующим. При реорганизации образуется новое юрлицо (п. 4 ст. 57 ГК РФ). Дата постановки на учет ОС, поступивших от правопредшественника, приходится на период после 01.01.2014, т.е. не выполняется одно из необходимых условий для амортизации в ускоренном порядке.

Полагаем, что такой позиции ведомство будет придерживаться в отношении всех иных форм реорганизации (слияние, присоединение, разделение, выделение).

Негативное воздействие на окружающую среду (далее – НВОС) в виде выбросов, сбросов загрязняющих веществ в атмосферу и водные объекты, а также в виде размещения отходов является платным (п. 1 ст. 16 Федерального закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ, далее – Закон № 7-ФЗ).

Плата за НВОС рассчитывается по итогам года (п. 2 ст. 16.4 Закона № 7-ФЗ). Внести платежи за истекший год необходимо не позднее 1 марта следующего года (абз. 1 п. 3 ст. 16.4 Закона № 7-ФЗ). Организации и ИП, которые не относятся к малому и среднему предпринимательству, дополнительно в течение текущего года перечисляют квартальные авансовые платежи (абз. 2 п. 3 ст. 16.4 Закона № 7-ФЗ).

Для целей налогообложения прибыли плата за негативное воздействие на окружающую среду в пределах установленных лимитов (нормативов) признается материальным расходом (пп. 7 п. 1 ст. 254 НК РФ). Однако в НК РФ не конкретизировано, какая дата является датой осуществления таких затрат. В связи с этим следует ориентироваться на общий порядок признания расходов при методе начисления, предусмотренный п. 1 ст. 272 НК РФ. Согласно этой норме расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от их фактического осуществления.

Следовательно, плата за НВОС, исчисленная за соответствующий год, учитывается в расходах на 31 декабря этого года, хотя уплачена будет в следующем году. Эти пояснения содержатся в письме Минфина России от 07.06.2018 № 03-03-06/1/39148. Ведомство уже высказывало такую же точку зрения (письма Минфина России от 15.08.2016 № 03-03-06/1/47690, от 08.08.2016 № 03-03-06/1/46432).

Все новости справочника "Налог на прибыль организаций".

Налог на добавленную стоимость

В письме от 14.06.2018 № СА-4-7/11482 ФНС России со ссылкой на высших судей разъяснила вопрос применения вычетов по операциям, которые не облагаются НДС по ст. 149 НК РФ.

Как известно, ст. 149 НК РФ предусматривает для ряда операций освобождение от уплаты НДС. По некоторым из них плательщик может добровольно отказаться от освобождения от НДС (п. 3, 5 ст. 149 НК РФ), по другим – нет.

В отношении операций, по которым отказаться от освобождения от НДС нельзя, налоговики отметили, что плательщик может добровольно вступить в правоотношения по уплате НДС, указав в договоре цену с НДС и выставить счет-фактуру клиенту. В таком случае продавец, выставивший счет-фактуру с НДС по необлагаемой операции, обязан уплатить соответствующую сумму НДС в бюджет по правилам п. 5 ст. 173 НК РФ. Получив счет-фактуру, покупатель может принять НДС к вычету, ведь такой документ соответствует требованиям законодательства.

Контролеры также указали, что неправомерно отказывать в вычете НДС на основании факта выставления счетов-фактур с выделенной суммой НДС при осуществлении необлагаемых операций. В каждом конкретном случае при проведении мероприятий налогового контроля налоговые органы должны исследовать вопрос обоснованности получения налоговой выгоды с точки зрения реальности хозяйственных операций, по которым были заявлены налоговые вычеты.

Такую позицию контролирующие органы уже высказывали (письмо Минфина России от 21.06.2017 № 03-07-15/38864 (направлено письмом ФНС России от 05.07.2017 № СД-4-3/12986@).

В письме от 28.04.2018 № 03-07-09/29386 Минфин России сообщает следующее: если агент оказывает услуги от имени и за счет принципала (перевозчика), то он не должен выставлять счет-фактуру от своего имени и вести журнал учета полученных (выставленных) счетов-фактур.

Дело в том, что Правила заполнения счета-фактуры (утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137) не содержат особенностей его заполнения агентами, которые реализуют товары (работы, услуги, имущественные права) от имени и за счет принципала.

В данном случае счет-фактуру оформляет принципал (перевозчик) в общем порядке.

Что касается журнала учета полученных (выставленных) счетов-фактур, то агенты, действующие от имени и за счет принципала, журнал учета не ведут (п. 3.1 ст. 169 НК РФ). Такая обязанность закреплена только за теми посредниками, которые действуют в интересах принципала (комитента) от своего имени.

По общему правилу заказчик, принявший к вычету НДС с аванса, должен восстановить налог, если договор с подрядчиком расторгнут, а предоплата возвращена. Но как быть покупателю, если сумму уплаченного аванса поставщик не вернул, а числившаяся за ним дебиторская задолженность списывается заказчиком?

По мнению Минфина России, высказанному в письме от 05.06.18 № 03-07-11/38251, авансовый НДС при списании такой дебиторской задолженности надо восстановить. Такой вывод финансовое ведомство обосновало ссылкой на п. 1 и п. 2 ст. 171 и п. 12 ст. 171 НК РФ. В соответствии с этими нормами право на вычет авансового НДС у покупателя (заказчика) возникает, если приобретенные товары (работы, услуги) используются в деятельности, облагаемой налогом. Поскольку часть услуг оказана не была, права на вычет по ним нет, т.е. ранее принятый к вычету НДС надо восстановить. При этом не имеет значения тот факт, что аванс не был возвращен заказчику.

Напомним, что мнение контролирующих органов по этому вопросу не единственное. Так, арбитражные суды считают, что восстанавливать НДС в данной ситуации заказчик не обязан.

При реализации товаров, страной происхождения которых не является территория РФ, в графах 10, 10а счета-фактуры указывается страна происхождения товара (цифровой код и краткое наименование), а в графе 11 – регистрационный номер таможенной декларации. Однако в ряде случае в указанных графах можно поставить прочерки. Например, если в силу особенностей операций по технической доработке (очистке) и переупаковке ранее ввезенных товаров не представляется возможным определить страну происхождения доработанных (очищенных) и переупакованных товаров (см. письмо Минфина России от 22.06.2018 № 03-07-08/42823).

Новая статья:

·               Можно ли принять к вычету НДС с аванса, который заказчику (покупателю) вместо исполнителя (продавца) вернул банк-гарант?

Все новости справочника "Налог на добавленную стоимость".

Налог на доходы физических лиц

Размер ежемесячного стандартного вычета на ребенка зависит в совокупности от следующих обстоятельств (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

·               кому он предоставляется (родителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, усыновителю);

·               каким по счету является ребенок;

·               есть ли у ребенка инвалидность.

Кроме того, есть ограничение в отношении возраста ребенка. Так, родитель не имеет права на вычет, когда ребенок достиг 18 лет. Если ребенок является учащимся очной формы, студентом, ординатором, аспирантом, интерном, курсантом, то право на вычет утрачивается, как только ребенку исполнится 24 года (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Минфин России пояснил, что при установлении очередности рождения детей возраст ребенка не имеет значения (см. письмо от 11.07.2018 № 03-04-05/48282). Так, если старшему ребенку исполнилось 18 лет (или 24 года), он все равно является первым ребенком для родителя. Соответственно, на второго ребенка и последующих детей вычет по-прежнему предоставляется в размерах, предусмотренных пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Таким образом, в подобной ситуации очередность рождения детей не сдвигается.

Ранее финансовое ведомство уже давало аналогичные разъяснения. Подробнее см. Вычет по НДФЛ на детей.

Работодатель должен удержать НДФЛ по ставке 13 процентов с доходов ВКС-нерезидентов как в виде зарплаты, так и в виде набавок, доплат, которые связаны с выполнением трудовых обязанностей и перечислены в ст. 129 ТК РФ. К такому выводу пришел Минфин России в письме от 17.05.2018 № 03-04-06/33293.

В качестве аргумента финансовое ведомство сослалось на п. 3 ст. 224 НК РФ. Эта норма устанавливает для высококвалифицированного специалиста-нерезидента ставку 13 процентов в отношении доходов от трудовой деятельности. К таким доходам относится в первую очередь зарплата работника. При этом в состав зарплаты входят и надбавки компенсационного или стимулирующего характера, полагающиеся работнику (ст. 129 ТК РФ).

Налоговый агент для верного расчета НДФЛ должен правильно определить налоговый статус физлица (резидент или нерезидент) и местонахождение источника дохода (на территории РФ или за ее пределами). Дело в том, что налоговый агент удерживает и перечисляет НДФЛ только с тех доходов, источником выплаты которых признается территория РФ (п. 2 ст. 226, пп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ). Также ставки для удержания налога в отношении налоговых резидентов и нерезидентов различны (п. 1, 3 ст. 224 НК РФ).

Напомним, что налоговыми резидентами признаются лица, которые находятся на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ)

Оплата труда является доходом от источника в РФ при условии, что физлицо работает на территории России (пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ). Если по условиям трудового договора место работы физлица за границей, его заработная плата признается доходом от источника за пределами РФ (пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ). Поэтому работодатель не является налоговым агентом и НДФЛ с оплаты труда такого сотрудника не удерживает (вне зависимости от налогового статуса физлица).

Это подтвердил Минфин России письмом от 14.06.2018 № 03-04-06/40744. В нем специалисты ведомства рассмотрели эту ситуацию на примере выплат в пользу сотрудника, который по условиям трудового договора работает дистанционно за рубежом. Минфин России ранее высказывал аналогичную точку зрения.

В упомянутом письме от 14.06.2018 № 03-04-06/40744 специалисты ведомства дополнительно отметили, что при направлении дистанционного работника в командировку возмещение ему расходов на служебную поездку освобождается от НДФЛ в общем порядке (как и при командировках обычных сотрудников).

Оплату дополнительных четырех дней отдыха одному из родителей для ухода за детьми-инвалидами не нужно облагать НДФЛ, несмотря на то что в качестве освобождаемой эта выплата в Налоговом кодексе не указана. Такой вывод следует из письма Минфина России от 01.06.2018 № 03-04-06/37535. Минфин отметил следующее: поскольку Президиум Высшего Арбитражного Суда РФ в постановлении от 08.06.2010 № 1798/10 признал право на освобождение от НДФЛ названной выплаты, то налоговые органы при реализации своих полномочий должны руководствоваться этим постановлением.

Доходы от работы по найму в России, полученные гражданами государств – членов ЕАЭС (Белоруссии, Армении, Киргизии, Казахстана), облагаются НДФЛ по ставке 13% с первого дня их работы, то есть по ставке, предусмотренной для налоговых резидентов РФ. Это предусмотрено ст. 73 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014. При этом о порядке предоставления вычетов по НДФЛ в Договоре не сказано.

Как пояснил Минфин России в письме от 15.06.2018 № 03-04-05/40970, на сумму вычетов (например, стандартных) уменьшаются доходы, облагаемые по ставке 13 процентов, полученные налоговыми резидентами РФ (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ). Несмотря на то что к выплатам в пользу граждан из ЕАЭС применяется указанная ставка, налоговыми резидентами РФ с первого дня работы они не признаются. Этот статус им присваивается в общем порядке: как только период нахождения в РФ составит 183 календарных дня в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Следовательно, только после получения гражданином ЕАЭС статуса резидента РФ налоговый агент может предоставлять налоговые вычеты по НДФЛ. Финансовое ведомство уже высказывало аналогичную точку зрения.

Все новости справочника " Налог на доходы физических лиц".

Страховые взносы (с 2017 года)

Когда доход предпринимателя за год превышает 300 000 рублей, взносы за себя на обязательное пенсионное страхование необходимо внести не только в фиксированном размере (установленном НК РФ), но и в размере 1% от суммы свыше лимита (п. 1 ст. 430 НК РФ).

Споры о том, может ли ИП на УСН (с объектом "доходы минус расходы") учитывать расходы при определении величины годового дохода, ведутся давно. Контролирующие органы (до 2017 года – Пенсионный фонд РФ, с 2017 года – Минфин и ФНС России) указывают на неправомерность таких действий. Специалисты ведомств обосновывают это тем, что по правилам НК РФ "упрощенцы" должны вести подсчет дохода в соответствии со ст. 346.15 НК РФ (пп. 3 п. 9 ст. 430 НК РФ). Каких-либо положений, предусматривающих учет расходов такими плательщиками, Кодекс не содержит. Арбитражная практика до недавнего времени складывалась в пользу предпринимателей.

Однако решением от 08.06.2018 № АКПИ18-273 Верховный Суд РФ изменил эту тенденцию в правоприменении. ВС РФ рассмотрел иск предпринимателя о признании письма Минфина России от 12.02.2018 № 03-15-07/8369 (в котором говорится о неправомерности учета затрат для ИП на УСН) несоответствующим закону. По мнению ИП, такой вывод противоречит нормам НК РФ и вынуждает его платить пенсионные взносы в большем размере.

ВС РФ не нашел противоречий между выводами финансового ведомства и нормами НК РФ. Как отметил суд, Минфин России фактически продублировал положения НК РФ, согласно которым при установлении величины годового дохода для расчета взносов на ОПС уменьшать доходы на расходы вправе только ИП на ОСН (которые платят НДФЛ). Плательщикам на УСН такая возможность не предоставлена.

Выводами ВС РФ будут руководствоваться налоговые органы на местах, так как ФНС России письмом от 03.07.2018 № БС-4-7/12733@ довела до их сведения решение Верховного Суда РФ.

Таким образом, пока соответствующие поправки не будут внесены в НК РФ, "упрощенцам" следует вести подсчет дохода без учета понесенных расходов.

Все новости справочника "Страховые взносы (с 2017 года)".

Упрощенная система налогообложения

Плательщики на УСН ведут учет доходов и расходов по кассовому методу (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Это означает, что доход возникает независимо от условий договора с контрагентом на одну из следующих дат:

·               зачисления средств на счет в банке;

·               поступления средств в кассу организации;

·               погашения задолженности иным способом (например, на дату взаимозачета встречных обязательств).

Исходя из этого, аванс от покупателя (заказчика) в счет отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) продавец (исполнитель) на УСН должен включить в базу по единому налогу в периоде их получения. Это отметил Минфин России письмом от 06.07.2018 № 03-11-11/47120. Ведомство не первый раз озвучивает такую точку зрения. Подробнее см. Должен ли продавец на УСН учитывать полученную предоплату (аванс) в доходах?

Также Минфин России напомнил следующее: если продавец вернет предоплату покупателю, то для продавца такая операция будет признана расходом. Сумма возвращенной предоплаты уменьшает налогооблагаемую базу в периоде фактической выплаты. Это предусмотрено абз. 3 п. 1 ст. 346.17 НК РФ.

Новая статья:

·               Переход с УСН на иной режим налогообложения

·               Можно ли перейти с УСН на иной режим с начала года, если своевременно не уведомить инспекцию о переходе?

·               Нужно ли уведомлять инспекцию о прекращении деятельности на УСН при ликвидации организации (снятии с учета ИП)?

Все новости справочника "Упрощенная система налогообложения".

Патентная система налогообложения

В письме от 27.04.2018 № 03-11-12/28952 Минфин России пояснил следующее: если предприниматель прекратил деятельность на ПСН до истечения срока действия патента, сумму налога можно пересчитать исходя из фактического периода осуществления деятельности.

Объясняется это тем, что налоговый период по ПСН составляет календарный год. Однако если предприниматель прекратил деятельность на ПСН до истечения срока патента, налоговым периодом является период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности. Дату прекращения деятельности предприниматель указывает в соответствующем заявлении, которое подается в инспекцию в течение 10 календарных дней со дня прекращения деятельности на ПСН (п. 1, 3 ст. 346.49 НК РФ, п. 8 ст. 346.45 НК РФ).

Также финансисты указали, что если у предпринимателя образовалась переплата по налогу, он может ее вернуть, подав соответствующее заявление согласно ст. 78 НК РФ. А если возникла сумма налога к доплате, ее необходимо уплатить не позднее сроков, указанных в патенте.

Все новости справочника "Патентная система налогообложения".

ОТЧЕТНОСТЬ

Отчетность по налогу на прибыль организаций

В раздел Составление в "1С:Бухгалтерии 8" декларации по налогу на прибыль при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли добавлена статья "Декларация по налогу на прибыль за январь-июль 2018 года". Крайний срок представления декларации – 28 августа 2018 года.

Все новости справочника "Отчетность по налогу на прибыль организаций".

Отчетность по налогу на добавленную стоимость

В раздел Составление декларации по косвенным налогам в "1С:Бухгалтерии 8" добавлена статья "Составление декларации по косвенным налогам за июль 2018 года". Крайний срок представления декларации - 20 августа 2018 г.

Все новости справочника "Отчетность по налогу на добавленную стоимость".

КАДРЫ И ОПЛАТА ТРУДА

Справочник кадровика

С 08.07.2018 вступили в силу изменения в миграционное законодательство (Федеральный закон от 18.07.2006 № 109-ФЗ, далее – Закон № 109-ФЗ), уточняющие правила постановки на миграционный учет иностранных граждан. Рассмотрим подробности.

Закон № 163-ФЗ уточнил, что считается местом пребывания иностранного гражданина. Напомним, ранее местом пребывания признавалось помещение, в котором иностранец находился или мог быть поставлен на миграционный учет. Теперь местом пребывания может быть помещение, в котором иностранец фактически проживает (использует для сна и отдыха). По новым нормам организация может выступать местом пребывания иностранца, но только если иностранец фактически проживает на ее территории (п. 4 ч. 1 ст. 2 Закона № 109-ФЗ). До постановки иностранца на миграционный учет он также должен фактически проживать по адресу организации либо в помещении организации без адресных данных (в т.ч. и временных). Соответствующее положение вводится в статью 21 Закона № 109-ФЗ.

Кроме того, Закон № 163-ФЗ уточнил статус работодателя как принимающей стороны. Принимающей стороной организация становится, если предоставляет своему работнику для проживания жилое или иное помещение. Соответствующие изменения внесены в п. 7 ст. ч. 1 ст. 2 Закона № 109-ФЗ. Ранее, напомним, работодатель считался принимающей стороной по одному лишь факту заключения с иностранным работником трудового договора.

Нововведения защищают права работодателя. Ранее работодатель должен был ставить на миграционный учет любого иностранца, с которым заключал трудовой договор, в противном случае компании (ИП) грозили штрафы до 800 тыс. рублей. Теперь так: если работодатель не предоставляет иностранному работнику жилье (в т.ч. и по своему адресу), ставить его на миграционный учет он не обязан.

Новые нормы действуют с 8 июля 2018 года и не имеют обратной силы. Поэтому те организации, которые уже поставили на учет иностранного работника по месту своего нахождения, не обязаны ни снимать его с учета, ни предоставлять ему помещение для фактического проживания. Также работодатель не обязан заново ставить на миграционный учет иностранца в связи с принятыми изменениями. Если такой работник выехал из страны, а потом вернулся на территорию РФ (например, после отпуска), работодатель, который не предоставлял ему жилье, не обязан регистрировать иностранца по своему адресу.

Женщина, которая на момент начала декретного отпуска и в расчетном периоде работала в одних и тех же нескольких организациях, вправе получать пособие по беременности и родам у каждого работодателя (ч. 2 ст. 13 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, далее – Закон № 255-ФЗ).

Средний дневной заработок для назначения указанного пособия определяется путем деления среднего заработка за расчетный период на количество календарных дней в этом периоде. При этом из подсчета исключаются отдельные дни. В частности, дни, приходящиеся на отпуск по уходу за ребенком (ч. 3.1 ст. 14 Закона № 255-ФЗ). Однако из норм закона не вполне ясно, учитывать ли дни отпуска, если во время него сотрудница работала в режиме неполного рабочего времени?

В споре, рассмотренном АС Северо-Западного округа, женщина работала совместителем в двух организациях. За пособием по беременности и родам она обратилась в обе компании. При этом в расчетном периоде женщина находилась в отпуске по уходу за первым ребенком, получая ежемесячное пособие от основного работодателя, а по совместительству она работала в режиме неполного времени и получала заработную плату.

Руководствуясь ч. 3.1 ст. 14 Закона № 255-ФЗ, организация, в которой сотрудница числилась совместителем, рассчитала пособие по беременности и родам следующим образом:

·               исключила из подсчета дни нахождения в отпуске по уходу за первым ребенком;

·               учла заработную плату за фактически отработанное время во время указанного отпуска.

Подобный алгоритм расчета рекомендовал и ФСС России.

Однако фонд не принял к зачету такие расходы, посчитав, что размер пособия завышен. По мнению проверяющих, дни отпуска по уходу за ребенком нельзя было исключать из подсчета, поскольку такой отпуск предоставил женщине основной работодатель.

В постановлении от 10.04.2018 № Ф07-1197/2018 суд опроверг доводы фонда, отметив, что по Закону № 255-ФЗ период отпуска по уходу за ребенком относится к исключаемым периодам. Каких-либо замечаний, что дни отпуска не принимаются в расчет только у того работодателя, который его предоставил, закон не содержит.

Новые статьи:

·               Должностная инструкция

·               Можно ли отказать в приеме на работу совместителю, не имеющему на руках документов воинского учета?

·               Основания и порядок увольнения иностранного работника

·               Увольнение в связи с приведением численности иностранных работников в соответствие с квотой

·               Увольнение в связи с аннулированием разрешения на временное проживание

·               Увольнение в связи с истечением срока разрешения на временное проживание

·               Увольнение в связи с аннулированием вида на жительство

·               Увольнение в связи с истечением срока вида на жительство

·               Организация воинского учета у работодателя

·               Определить количество работников, осуществляющих воинский учет

·               Назначить работников, осуществляющих ведение воинского учета

·               Оформить трудовые отношения с ответственными за воинский учет

·               Определить, подлежит ли работник воинскому учету

·               Получить у работника и проверить документы, необходимые для воинского учета

·               Оформить личные карточки работников, подлежащих воинскому учету

·               Представлять в военкоматы сведения о работниках, в отношении которых ведется воинский учет

·               Ответственность за нарушение правил ведения воинского учета в организации

·               Что делать, если раздел трудовой книжки о вознаграждениях заполнен сведениями о работе?

·               Можно ли удержать с увольняемого работника стоимость оставшейся у него спецодежды?

·               Можно ли выплачивать иностранному работнику зарплату наличными из кассы работодателя?

Все новости Справочника кадровика.

Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С

В справочнике "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С" актуализированы статьи до текущего релиза программ "1С:Предприятие 8".

Актуализированы практические примеры в рубриках: "Расчеты с персоналом", "Кадровый учет", "Налоги и взносы", "Расчет заработной платы госслужащих", "Начисление заработной платы военнослужащих".

Добавлены новые статьи по программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (редакция 3):

·               "Начисление стоимости подарков, выдаваемых в денежной форме"

·               "Начисление больничного уволенному сотруднику"

Все новости справочника "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С".

ОТВЕЧАЕТ АУДИТОР

Для быстрого перехода к ответам на вопросы в главное меню ИТС включена закладка "Отвечает аудитор".

ЮРИДИЧЕСКАЯ ПОДДЕРЖКА

Комментарии к законам, письмам и решениям судов

О наиболее значимых изменениях в законодательстве, которые коснутся всех, кто осуществляет предпринимательскую деятельность, читайте в материале "Наиболее значимые для бухгалтера изменения законодательства".

Августовский выпуск базы "Комментарии к законам, письмам и решениям судов" дополнен новыми комментариями к последним изменениям законодательства, актуальным разъяснениям финансового ведомства и ФНС России, а также к интересным судебным решениям по налоговой и гражданско-правовой тематике. В частности:

·               Нормы о защите прав потребителей распространят на агрегаторов интернет-магазинов

·               Налоговые органы будут аннулировать налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль

·               Стали известны ставки для расчета платы за размещение коммунальных отходов

БАЗА НОРМАТИВНЫХ ДОКУМЕНТОВ

В августовский выпуск ИТС включена база нормативных документов "1С:Гарант. Налоги, бухучет, предпринимательство". Актуальная дата – 4 августа 2018 года.

БУХГАЛТЕРСКАЯ ПЕРИОДИКА

В разделе "Бухгалтерская периодика" публикуются актуальные статьи, которые будут интересны бухгалтеру. В августовском выпуске опубликованы следующие номера журналов:

·               "БУХ.1С" № 08 (2018);

·               "Практический бухгалтерский учет" № 07 (2018);

·               "Российский налоговый курьер" № 9,  № 10, № 11 (2018);

·               "Бухгалтерский учет" № 08  (2018).

3.2.    ОБЗОР НОВЫХ МАТЕРИАЛОВ ИТС БЮДЖЕТ ПРОФ, ИТС БЮДЖЕТ

Формы отчетности, релизы программ и конфигураций для бюджетной сферы (ИТС БЮДЖЕТ ПРОФ, ИТС БЮДЖЕТ)

В этом выпуске опубликованы:

"1С:Предприятие 8"

·               Технологическая платформа 8.3 Версия 8.3.12.1567

·               1С:Бюджет муниципального образования 8 Версия 1.3.10.15

·               1С:Бюджет поселения 8 Версия 1.3.10.15

·               1С:Бюджет поселения 8 (базовая) Версия 1.3.10.15

·               Бухгалтерия государственного учреждения Версия 1.0.52.10

·               Бухгалтерия государственного учреждения базовая Версия 1.0.52.10

·               Бухгалтерия государственного учреждения, редакция 2.0 Версия 2.0.57.20

·               Бухгалтерия государственного учреждения базовая, редакция 2.0 Версия 2.0.57.20

·               Бюджетная отчетность Версия 1.1.41.3

·               Воинская часть, редакция 2.0 Версия 2.0.70.1

·               Зарплата и кадры государственного учреждения, редакция 3 Версия 3.1.5.272

·               Зарплата и кадры государственного учреждения, редакция 3 Версия 3.1.7.87

·               Зарплата и кадры государственного учреждения базовая, редакция 3 Версия 3.1.5.272

·               Зарплата и кадры государственного учреждения базовая, редакция 3 Версия 3.1.7.87

·               Зарплата и кадры государственного учреждения КОРП, редакция 3 Версия 3.1.5.272

·               Зарплата и кадры государственного учреждения КОРП, редакция 3 Версия 3.1.7.87

·               Налогоплательщик Версия 3.0.153.1

·               Свод отчетов ПРОФ, редакция 3.4 Версия 3.4.42.3

"1С:Предприятие 7.7"

·               Федеральный адресный классификатор

Методическая поддержка программы "1С:Предприятие 8" для бухгалтеров государственных учреждений (ИТС БЮДЖЕТ ПРОФ, ИТС БЮДЖЕТ)

С 1 января 2018 г. применяются Федеральные стандарты бухгалтерского учета для организаций государственного сектора (далее – Стандарты):

·               Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности (приказ Минфина России от 31.12.2016 № 256н);

·               Представление бухгалтерской (финансовой) отчетности (приказ Минфина России от 31.12.2016 № 260н);

·               Основные средства (приказ Минфина России от 31.12.2016 № 257н);

·               Аренда (приказ Минфина России от 31.12.2016 № 258н);

·               Обесценение активов (приказ Минфина России от 31.12.2016 № 259н).

В выпуске в рубрике "Учет с 2018 г." приведены ответы на вопросы по применению Стандартов и о новациях в учете.

Уточнены статьи:

·               Учет объектов операционной аренды при получении имущества в аренду (Раздел обновлен!)

·               Инструкция по переходу на новые положения, утвержденные приказом Минфина России от 31.03.2018 № 64н (Раздел обновлен!)

·               Учет расчетов по оплате проживания в общежитии (Раздел обновлен!)

Опубликованы новые статьи:

·               Учет арендодателем земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена (Новый раздел!)

·               Почему с 2018 года не применяются счета 205.ХА, 209.ХА (Новый раздел!)

·               Как учесть подарок – аппарат по выдаче бахил (Новый раздел!)

В соответствии с Федеральным законом от 14.05.1993 № 4979-1 "О ветеринарии" (в редакции от 13.07.2015 № 243-ФЗ) с 01.07.2018 товары животного происхождения на каждом этапе движения от заготовки сырья до реализации конечному потребителю фиксируются в Федеральной государственной информационной системе "Меркурий" (далее – ФГИС "Меркурий"). Эта система является частью ВетИС – Государственной информационной системы в области ветеринарии (далее – ФГИС "Меркурий").

Разработчики ФГИС "Меркурий" определили основное назначение системы как сертификацию и обеспечение надзора за производством, оборотом и перемещением товаров животного происхождения с целью создания единой информационной среды для ветеринарии и повышения безопасности продукции.

В программе "1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8" (редакция 2) поддерживается двухсторонний обмен с ФГИС "Меркурий". Подробнее – в статьях нового раздела "Интеграция с ФГИС "Меркурий":

1. Интеграция программы "1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8" (редакция 2) с ФГИС "Меркурий" (Новый раздел!)

2. Настройка интеграции программы "1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8" (редакция 2) с ФГИС "Меркурий" (Новый раздел!)

3. Оформление операций с товарами, подконтрольными ФГИС "Меркурий", в программе "1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8" (редакция 2) (Новый раздел!)

Раздел "О программе" дополнен описанием возможности подсистемы "Кредиты, займы, долговые обязательства" программы "1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8" (редакция 2) для автоматизации учета расчетов по кредитам, займам и долговым обязательствам.

В соответствии с изменениями, внесенными п. 4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ в Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации", в редакции 2 программы "1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8" для расчетов с использованием электронных средств платежа добавлена возможность печати кассовых чеков в расчетно-платежных документах: Кассовое поступление; Кассовое выбытие; Заявка на кассовый расход; Заявка на кассовый расход (сокращенная); Заявка на возврат; Платежное поручение.

Расширены возможности печати кассовых чеков на передачу без оплаты. В связи с этим актуализированы статьи:

·               "1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8" (редакция 2). Настройка печати чеков на контрольно-кассовой технике (Раздел обновлен!)

·               "1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8" (редакция 2). Формирование кассового чека при осуществлении денежных расчетов (Раздел обновлен!)

В выпуске также даны ответы на вопросы по ведению бухгалтерского и налогового учета, по формированию отчетности, даны советы по эффективной работе в программах.

Всего в выпуске опубликовано более 20 новых и обновленных статей в разделе "Прикладные решения для государственных (муниципальных) учреждений".

Все новости раздела "Методическая поддержка".

Справочник по 1С:БГУ 8 для казенных учреждений

Новые статьи:

·               Расчеты по условным арендным платежам в учете арендатора

·               Принятие к учету права пользования активом по договору операционной аренды

·               Прекращение права пользования активом по завершении операционной аренды

·               Получение основных средств из казны

·               Оприходование излишков основных средств стоимостью до 10 000 руб., выявленных при инвентаризации

·               Начисление амортизации права пользования активом по договору операционной аренды

·               Возврат спецодежды на склад из личного пользования при увольнении сотрудника

·               Уплата штрафа по страховым взносам (на примере взносов в ФФОМС)

·               Поступление денег в кассу с лицевого счета, открытого в органе казначейства

·               Формирование стоимости объекта библиотечного фонда на основании нескольких договоров

·               Выбытие объектов библиотечного фонда

·               Учет амортизации объектов библиотечного фонда стоимостью свыше 100 000 руб.

Все новости Справочника по 1С:БГУ 8 для казенных учреждений.

Справочник по 1С:БГУ 8 для бюджетных и автономных учреждений

Новые статьи:

·               Расчеты по условным арендным платежам в учете арендатора

·               Безвозмездное поступление имущества от учредителя

·               Безвозмездное получение особо ценного имущества от учредителя

·               Получение основных средств из казны

·               Принятие к учету права пользования активом по договору операционной аренды

·               Прекращение права пользования активом по завершении операционной аренды

·               Оприходование излишков основных средств стоимостью до 10 000 руб., выявленных при инвентаризации

·               Оприходование излишков основных средств, выявленных при инвентаризации

·               Начисление амортизации права пользования активом по договору операционной аренды

·               Уплата штрафа по страховым взносам (на примере взносов в ФФОМС)

·               Возврат спецодежды на склад из личного пользования при увольнении сотрудника

·               Формирование стоимости объекта библиотечного фонда на основании нескольких договоров

·               Выбытие объектов библиотечного фонда

·               Оказание услуг с последующей оплатой в кассу учреждения

·               Оказание услуг на условиях частичной предоплаты (не облагаются НДС)

·               Расчеты по командировочным расходам (перечисление денег на корпоративную банковскую карту)

·               Учет амортизации объектов библиотечного фонда стоимостью свыше 100 000 руб.

Все новости Справочника по 1С:БГУ 8 для бюджетных и автономных учреждений.

Бухгалтерская периодика для бюджетных учреждений (ИТС БЮДЖЕТ ПРОФ)

·               Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение № 7 (2018);

·               Бюджетные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение № 7 (2018);

·               Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение № 7 (2018);

·               Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности № 7 (2018);

·               БУХ.1С:Бюджетный учет за 2018 год.

3.3.    ОБЗОР НОВЫХ МАТЕРИАЛОВ ИТС СТРОИТЕЛЬСТВО И ЖКХ

Информационным выпуском для пользователей и партнеров № 20703 от 12.11.2015 фирма "1С" включила в состав сопровождаемых в рамках сервиса "1С:ИТС Отраслевой" программный продукт "1С:Предприятие 8. Управление строительной организацией". В соответствии с выпуском обновления для этого программного продукта исключаются из состава ИТС СТРОИТЕЛЬСТВО И ЖКХ. Доступ к обновлениям указанной конфигурации осуществляется через сайт: https://releases.1c.ru/.

Обновления строительных решений на базе "1С:Предприятия 8"

В августовском выпуске размещены:

·               1С:Предприятие 8. Элит-строительство. Бухгалтерский учет. Версия 2.3.39.25 (Элит-профит)

·               1С:Предприятие 8. Элит-строительство. Бухгалтерский учет. Версия 3.0.64.34 (Элит-профит)

·               1С:Предприятие 8. Элит-строительство. Бухгалтерский учет (базовая). Версия 3.0.64.29 (Элит-профит)

·               1C:Предприятие 8. Элит-строительство. Комплексная автоматизация. Версия 2.1.91.1 (Элит-профит)

·               1C:Предприятие 8. Элит-строительство. Комплексная автоматизация. Версия 2.1.93.1 (Элит-профит)

1С-ЭЛИТ. Нормативные документы по строительству

В августовском выпуске справочника дополнены разделы:        

Строительство

·               Федеральный закон

·               Письмо

·               Постановление

·               Приказ

·               Распоряжение

·               Решение

Жилищно-коммунальное хозяйство

Документы Москвы и Московской области

Документы Санкт-Петербурга и Ленинградской области

Все новости справочника.

"1С-Элит. Справочник строителя"

В августовском выпуске дополнен раздел "Трудовые функции специалистов строительной отрасли".

Все новости справочника.

3.4.    ОБЗОР НОВЫХ МАТЕРИАЛОВ. ИТС МЕДИЦИНА

Регистр лекарственных средств России

В августовском выпуске обновлен "Регистр лекарственных средств" с актуализацией на 1 августа 2018 года.

Добавлена возможность загрузки данных РЛС из интернет-версии "1С:ИТС Медицина". Описание можно найти в разделе "Использование РЛС из состава ИТС МЕДИЦИНА" раздела "Медицина".

Материалы раздела "Гарант. Медицина"

В раздел "Гарант. Медицина" включены следующие материалы информационной системы "Гарант-Медицина" версии от 4 августа 2018 года:

·               документы, акты органов власти, не имеющие индивидуальной направленности, действующие на момент передачи, распространяющие действие на территорию Российской Федерации;

·               формы документов, утвержденные органами государственной власти, относящиеся к медицинской тематике, и формы, разработанные НПП "Гарант-Сервис" совместно с ЦПП (Центром правовой поддержки).

В выборку документов включены законы, федеральные законы и основы законодательства, постановления Правительства РФ, в той или иной мере касающиеся охраны здоровья граждан и оказания медицинской помощи населению, порядка ведения отчетности и осуществления деятельности медицинскими учреждениями и аптечными организациями, лицензирования деятельности в сфере здравоохранения, оплаты труда и аттестации работников.

В выборке (помимо перечисленных) представлены документы следующих эмитентов: Минздрава СССР, Минздрава России, Минздрава РСФСР, Минздравмедпрома СССР, Минздравмедпрома России, Минздравсоцразвития России, ФМБА России, Росздравнадзора, Роспотребнадзора, Росздрава, Главного государственного санитарного врача СССР, Главного государственного санитарного врача РФ, Главного государственного санитарного врача ФМБА России, Постоянного комитета по контролю наркотиков.